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小型企业是否有资格享受资产增值税(CGT)的优惠?

您是否考虑过小企业资产增值税(Capital gains tax)优惠可以为您的企业提供强大的税收和退休金规划的机会?无论该资产是由您的业务实体直接持有,还是由其他相关部门持有,它们使您能够减少(有时甚至完全消除)出售业务资产产生的资本收益。

这种优惠还可以让您有额外的金额投放在养老金里,有时最高可达$1,515,000, 金额的大小与企业资产出售的多少有关。这对于许多即将退休的小企业主来说是一个有吸引力的机会。

taxes 图片来源:Flickr

资产增值税有各种优惠,每种优惠都有自己的规则要求。但是,您必须满足两个基本条件才能享受这种优惠。

1.业务规模 

第一项要求是测试您的企业是否“足够小”,只有符合要求的小企业,才能有资格享受优惠。有两种测试,分别是:营业额测试(turnover test)和净资产测试(net assets test)。

当营业额测试中,当每年的“总营业额”低于$200万澳币的情况下,将满足营业额测试的要求。这不仅包括您的业务营业额,还包括与业务相关的任何实体的营业额。

如果资产所有者不经营业务而是被动持有资产,而资产又被您的另一个实体使用,这种情况该怎么办呢?只要该实体与您之间有足够的关联,并且它本身也通过了营业额测试,那么您仍然可以有资格享受优惠。

另外一种测试:净资产测试。如果您的净资产总值(不包括主要住所的资产)和相关实体的资产总和不超过$600万澳元,您则达到此测试的要求。作为“净”资产测试,您可以减去与资产相关的负债。

2. 资产要求

第二个主要要求是,资本收益必须来自“活动”资产的出售,即满足活动资产的测试要求。

-如果您拥有该项资产15年,那测试期间至少要达到15年的一半,即7.5年的时间

-如果您拥有该项资产不足15年,那测试时间就需要相应调整,即不足7. 5年的时间。举例子说,若拥有该项资产10年,那测试时间将至少达到5年以上。

如果您可以正确应用,小企业将可以获得大量税收优惠和养老金的优惠。

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