【税务通】家庭基金和房地产投资

（澳洲生活网讯）投资者们已经不简单满足于用房地产投资的负扣税功效来进行投资和个人避税；反而更倾向于了解更多更复杂的架构来进行有效避税和个人或家庭财富的持续积累。这期我们就在此浅谈一下家庭基金和房地产投资的优缺点。

首先我们先来看看家庭信托基金投资的优点：

1. 资产安全：如果用一个公司作为家庭信托基金的管理人(Trustee) ，而家庭成员作为这个公司的Directors和信托基金的受益人(Beneficiaries)，那么所投资的房地产不会因为投资者个人的财务状况(如破产) 等而受到影响；
2. 合理避税：通过对家庭收入的再分配进行避税。
3. 便于管理：可以保证信托基金下的财产的持久性和受益人长期的收益。
4. 管理人权利：信托基金的管理人(Trustee) 有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。

我们再来看看家庭信托基金投资的缺点：

1. 每年结算：家庭信托基金的利润一定要当年就分配给受益人，不可以留待下一年再分配。
2. 海外投资人：如果投资者人在海外，您作为个人是不可以做家庭信托基金的管理人(Trustee) 的，但是海外投资者可以通过设立公司作为Trustee.

综合家庭基金的优缺点我来给大家题一些个人建议：

如果您的房地产投资目前还是处于负扣税(Negative Gearing) 的情况下，即租金收入减去利息和其它的支出是负值；而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人每年的收入，我建议您暂时就不要把投资房放入家庭信托基金里面。

1. 如果您的房地产投资目前已经不存在负扣税的情况下，即租金收入减去利息和其它的支出是正值；而您个人每年的收入又很高，我建议您就应该把投资房放入家庭信托基金里面。然后把利润分配给家庭中收入低的成员。从而合理有效避税。
2. 如果您个人没有什么其它收入，而又担心自己名下当前购买的房地产将来自己不能管理，那么您就要考虑使用家庭信托基金来管理。
3. 对于目前购买了房屋而在等待成交的投资者，我们建议如果你有兴趣用家庭信托基金来投资，就请在成交之前把投资房转到家庭基金中。这样就避免了重复缴纳印花税。因为如果在房屋成交之后再把资产转移到家庭基金中，就视同新的买卖交易而要重新缴纳印花税。并且如果房价上涨，转名的时候就有可能还要缴纳资产增值税 。

总之，是否建立家庭信托基金取决于每个人不同的个人情况和家庭环境。不要盲目跟从别人的决定，选择最适合自己的投资方式最重要。

如您对今天所谈到的内容有任何疑问或想了解更多更详细的有关税的信息，那欢迎您随时来电咨询我。

作者：Ben （税务通会计师事务所 Tax Master）

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