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怎样保护您的个人财产 – 解析家庭信托

由于华人的聪明勤劳,不但在澳洲扎下了根,而且随着时间的推移, 个人财富也是日积月累不断增加。越来越多的华人已经成为‘高净值’人士。如何保护自己辛辛苦苦挣得的家产,就很自然的成为大家关心的问题。最近,很多客户向我们咨询有关家庭信托的问题:如何建立家庭托,怎样选择受托人或受益人,怎样保护他们的财产等。为了揭开家庭信托神秘的面纱,让大家对其有更深刻的了解,我们下面就与大家一起分享有关家庭信托的法律知识。

  1. 什么是家庭信托

家庭信托或称家族信托(Family Trust),又称为全权信托或任意性信托、自由裁量信托等,是指某人将他的财产所有权委托给受托人(Trustee),受托人按照信托协议(Trust Deed)管理信托协议内的财产,也在指定情况下将该资产转给指定的受益人(Beneficiaries)。

家庭信托是一个颇为有效的理财工具,通过签订标准的契约与度身定做的意愿书,可以为客户定制金融产品的目的,实现投资理财、财富管理、财产传承、养老规划等多重目的。

家族信托,是以家族财富的管理、传承和保护为目的的信托,家族信托的受托人既可以是信托公司,也可以是其它专业机构或者是自然人。同时,它也可以依据委托人的个人意愿设成可撤消或不可撤消的信托结构。家族信托作为重要的财富传承工具,已开始广被高净值人群所用。后者主要用于投资管理,即打理各类财产和业务,成为避税首选。家庭信托的初始信托财产可以是:现金、公司股权 、物业地产。

  1. 怎样建立家庭信托

首先,选定受托人(Trustee)。选定受托人是一项复杂而困难的程序。要根据多种因素及个人喜好及条件来筛选。受托人可以是非专业人员、家庭成员、专业人员,如:律师、会计师等,还可以是一家公司。最好是无直接关系、且值得您信赖的一方。

其次,是决定受益人(Beneficiaries)。最有效及最佳的执行资产分配的方案是选择受益人。选择时,要考虑资产的数额及今后受益人是否能掌控这些财产的能力等。

再次,是决定哪些财产放进家庭信托,如:房产、汽车、投资账户、股票等;

接下来要做的就是,让律师起草家庭信托协议(Trust Deed)。协议签好后,要付印花税。对印花税的要求,澳大利亚的各州不尽相同。

  1. 建立家庭信托有哪些优缺点

主要优点:

  • 全权信托灵活性

家庭信托也属于全权信托,信托文件本身并不确定受益人可得享受的信托利益,而授权受托人根据实际情况加以分配。

  • 合理避税

高收入人士可将收入进行分割,并自由分配给低收入的家庭成员,如目前上大学的成年子女,以达到降低赋税的目的。

如一对年收入18万澳元的夫妻,男方年收入18万澳元,女方为家庭主妇无收入,这意味着在2017-2018财政年度,男方需要每年交$54,232澳元的税。但如果此夫妇建立了家庭信托,即可将18万澳元收入均分给夫妇二人,那就意味着需要交付的税为41,000澳元,比建立家庭信托前节省了12,300澳元。

此外,家庭信托收入分配方式可发生改变。因此,如果受益人中上大学的孩子已毕业、并有高收入,那么,此受益人的份额可转让给其他刚上大学的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。

  • 资产安全

如果用在一个公司作为家庭信托基金的管理人(Trustee),而家庭成员作为这个公司的Director和信托基金的受益人(Beneficiaries),那么,资产不会因为家庭成员个人的财务状况(如破产) 等而受到影响。

  • 资产转移

信托持有的资产由信托任命人(Appointer)转移给其他受益人时,不需要转移头衔,也就意味着不用考虑资本利得税(Capital Gain Tax)。

  • 便于管理

信托基金的管理人(Trustee) 有权决定家庭信托基金的资产和利润的分配。家庭信托没有供款和取款的限制,也没有严格规定信托可以持有的资产类型。由于不用考虑所谓的单一投资目标测试(Sole Purpose Test),投资者可以自由决定放入信托的资产。

当然,家庭信托也不是完美无缺的,其主要缺点:

  • 家庭信托所产生的利润一定要当年就分配给受益人,不可以留待下一年再分配;
  • 在海外的家庭成员是不可以做家庭信托基金的管理人(Trustee) 的,但是,海外投资者可以通过设立公司,作为Trustee;
  • 家庭信托不得产生负债。
  1. 是否应该用家庭信托来购买房产

如果您是用负扣税(Negative Gearing) 来投资房地产,即租金收入减去利息和其它的支出是负值,而您个人又需要用这个负扣税来抵消个人的Personal Income,暂时就不要把这个投资房转到家庭信托基金(Family Trust)里面。

如果您的房地产投资不存在负扣税,即租金收入减去利息和其它的支出是正值,而您个人的Personal Income又很高,把这个投资房转到家庭信托基金(Family Trust) 里,也是一种可行的做法。然后,把利润分配给家庭中收入低的成员,从而达到避税的目的。

但是,把自住房放到家庭信托不一定适用。首先,自住房Stamp Duty政府会有优惠, 首次购房的满足条件后,还有额外的优惠,放在信托将享受不到这些优惠。其次,  如果把投资房放到信托下,在贷款比例很高的情况下, 投资房收益很可能是净亏损,因此,不能够与家族成员的其它收入来相抵,进行税务减免。最后, 家庭信托购买投资房要注意土地的价值,超过一定数额的话,政府要开始征收地税(Land Tax)。

随着时间的推移,诸多华人的创一代都将面临财富管理传承的巨大挑战。华人家族企业要想化解财富传承过程中的巨大风险,就要用好家族信托这种被世界富豪家族运用已久的财富管理工具。

总之,我们建议:虽然建立家庭信托可以最大程度保护您的个人财产,降低税务责任,但它未必适用于每个人。由于建立家庭信托及在运用过程中涉及复杂的法律问题,所以,在您做出决定前,尤其是在用家庭信托购买物业时,务必咨询有经验的专业律师,以便得到专业指导。

大德律师是建立家庭信托的专业律师,认真、细致地为客人提供建立家庭信托的相关法律建议,为客人建立家庭信托,以最大程度保护您的个人财产。想保护您的个人资产,在再婚、经济陷入困境及破产时不受到影响,请尽快联系我们!

 

 

作者:查尔斯·朱律师

供稿:大德律师事务所 。版权所有,如果转载请注明作者姓名及出处。

(此文章中的内容纯属参考,不属于法律建议)。

图片:网络

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