在澳洲开公司都要交哪些税？

晓梅会计事务所

在澳洲，如果想成立及经营任何一种生意，都必须在ASIC(AUSTRALIAN SECURITIES & INVESMENT COMMISSION)登记。其中，有四个基本的商业结构可以选择： 个体经营者（Sole trader），合伙企业（Partnership），信托(Trust)和公司(Company)。其中Company是最复杂的商业结构。

作为一个注册公司经营您的业务，这将把企业变成一个独立的合法经营实体。这是一个更为复杂的商业结构，通常会花费更昂贵的设立成本和管理，也将规范于澳大利亚证券和投资委员会（ASIC ）。

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从公司资本结构来看，股东只是提供了公司资本，并没有责任于公司的债务。这会有更大的资产保护作用，因为债权人不能追究于股东个人的资产。资产的所有者是是该公司，该公司将支付按照公司利润缴税。但纳税申报的要求也更加繁重。

在税务方面，按普通商业登记法成立的机构，是属私人机构。通常来讲，澳洲公司所涉及的税种主要有以下几类：
– GST（Goods & Services tax商品服务税）

– FBT（Fringe Benefit tax员工福利税）
– CT（Corporate Tax, 公司税）
– PAYG（Pay As You Go, 员工预付税）

对于一些特殊的公司，比如进出口公司可能还会有相对应的特殊税种，但是大部分澳洲公司来说，上面四项是经常会碰到的税赋。

1. GST & PAYG

澳洲的商品服务税（GST）与其他国家的增值税非常类似。税务比例为交易金额的10%，比如会计师在提供完咨询服务后收取110澳币的费用，那么100澳币为服务费，10澳币会交给税局作为GST。同时，公司的开销中如果带有GST，那么您也可以向税局申请退回。比如提供清洁服务的公司购买了一部工作用的吸尘器，其中发票中注明了有20澳币是GST，那么报税的时候可以申请退回这20澳币。对于商品服务税，澳洲目前现行的税法规定，如果公司年收入（Sales & Revenue）高于75,000澳币，那么公司将需要注册GST，每季度向税局报税。同时，部分行业（例如出租车行业）不论收入大小都需要强制注册GST。在向税务局注册完GST之后，公司每个季度需要填写Business Activity Statement（BAS）向税局申报当季度应该交的GST以及应该退的GST，税局会在计算完差值之后多退少补。

员工预缴税（PAYG）则是由老板替员工收取的预缴税。澳洲目前规定老板在给员工发工资的时候只能支付工资扣完税后的部分，同时将扣除的预缴税上交给税局。员工在年末时申报Individual tax return，根据当年实际应缴税和预缴税之间的差值多退少补。老板在收取员工预缴税之后也要通过BAS表格向税局报告，同时将这部分税费上交给税局。

1. FBT

员工福利税是当公司为员工提供了除工资以外其他福利的时候会被收取的税款。员工福利税的税率为45%，也就是澳洲个人边际税率中最高的level，其实这个税存在的意义更多的是让公司通过pay slip的方式将钱发给员工，防止一些公司通过公款私用的形式少缴税。

1. Corporate Tax

当公司在每年经营完结后还有剩余利润时就需要向税局缴纳公司税。澳大利亚企业的所得税率为30%，小企业的所得税率目前是27.5%。需要注意的是，税后利润会进入每年公司的“留存利润”账户，可以通过红利的方式返还给股东。澳洲采用的是Imputation system，只要公司缴纳了公司税，那么返还的红利中还会包含之前缴纳过的公司税。这样老板或股东只用缴纳个人所得税，防止双重征税的出现。

另外，在公司上一年盈利之后，税局会在下一年每个季度对公司收取PAYG Installment作为当年公司税的预缴税。这个数值是由税局自己拟定出来的，通常总额会比上一年的公司税款稍高一些。税务局收取预缴税的原因是为了防止一些公司在年末报税的时候由于没有提前预留出税款而无力支付当年税费的问题，所以以防万一，税局会提前要求公司交一部分税款这样年底只需要进行多退少补。

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