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不要错过养老金抵税，否则就要再等一年

财务年就要结束，养老金可以抵税，你知道吗？

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财务年就要结束，养老金可以抵税，你知道吗？

澳洲的养老金体系与中国有极大的不同。在澳洲，企业为雇员所缴纳的及个人额外贡献的可抵税的养老金都是可以抵扣的。

但需要注意的是，如果想要在当年进行抵扣，无论是企业还是个人，都要确保super fund 可以在当前财年的6月30日前收到该笔养老金。

否则本年度无法进行抵扣，只能在下个财年再进行抵扣。那今年要不要给企业和自己缴纳养老金呢？

企业抵税

在澳洲，雇主依照法律需要至少支付满足条件的雇员相当于员工正常工作所得(ordinary times earnings)的9.5%的养老金，并将该养老金放入雇员的养老金账户。

满足条件的员工为：

✔ 年满18岁，月收入450澳元或以上（税前），或

✔ 未年满18岁，月收入450澳元或以上（税前），一周工作超过30小时。

这笔养老金是强制养老保障贡献金（compulsory Superannuation Guarantee contributions），且对企业主来讲是可以抵税的。但由于雇主没能按时支付养老金而产生的额外费用（super guarantee charge）是不能进行抵扣的。

要注意的是，雇主需要在每个财年的6月23日之前支付养老金，以确保super fund可以在6月30日前收到。

个人抵税

针对个人来讲，除了雇主支付的compulsory Superannuation Guarantee (SG) contributions外，个人也可以通过与雇主协商薪酬贡献计划（salary sacrifice arrangements）或收到工资后自行处理，将自己一部分的税前薪酬放入养老金账户中，进而实现合理的个人税务安排。同样，若想要在当前财年进行抵扣，则必须确保super fund在6月30日前收到该笔养老金。个人放入养老金账户的额外贡献金将享受15%的低税率优惠。

案例一：王小姐年应税收入35000澳元。

给自己缴纳5000澳元养老金，请会计师申报抵税4000澳元，

未申报抵税的1000澳元自付养老金可得政府补助500澳元。

如此，王小姐可以省当年个人所得税760澳元，并获得补助500澳元。

案例二：张先生2020财务年应税收入10万澳元，应缴税24497澳元。

如果张先生给自己缴纳1万澳元养老金，并全额申报抵税，应缴税款降为 20797 澳元。养老金账户需要为1万澳元缴纳税款1500澳元。

综合来看，张先生自付1万澳元养老金，可以节省税款2200澳元。

额外需要注意的是：

✔对于这种可以抵税的养老金贡献方式，每年贡献额不能超过ATO所设置的上线（$25,000），不然超出部分将被重新纳入应纳税所得，并按纳税人正常税率缴税。

注：$25,000包含雇主支付给您的养老金和您个人额外贡献的这两部分。

✔ 自2018年7月1日起，对于养老金账户余额小于$500,000的个人，每年未使用的贡献额度（未达到$25,000的部分）可以累计至之后财年使用，最多可累计5年。

已经正式进入6月，是时候该规划您的养老金了。如果您有任何关于会计和税务的问题，请和支靖和会计税务事务所联系，为您提供最专业的服务，解决一切会计税务烦恼！