澳洲税务局差旅津贴规则

一位澳洲会计师揭示了纳税人申报工作差旅费用的「最简单方法」。根据澳洲税务局（ATO）的规定，通常需要保留收据才能申报税务扣除，但这项规定也有一些例外情况。

Hive Wise 创办人 Hripsime Demirdjian 向《Yahoo 财经》表示，有一项鲜为人知的例外适用于领取差旅津贴的纳税人。这些纳税人若申报的金额属于「合理范围」，则无需保留收据也可申报差旅费用的税务扣除。

她解释说：「员工领取差旅津贴是很常见的情况，特别是当他们的工作经常需要在外过夜以履行职务时。」

「差旅津贴通常会涵盖住宿、餐饮等费用。该津贴也可以包括一些零星的差旅开支，例如停车费和公共交通费，这些都是因出差而产生的小额费用。」她说。

税务局会订定纳税人每日可在无需提供收据的情况下申报的「合理金额」上限。 Demirdjian 指出，费用的高低会根据出差地点而有所不同，因为某些城市的生活成本较高。此外，申报金额也会根据纳税人的年薪而有所变化。

2025 财政年度范例

以 2025 财政年度为例，年薪不超过 143,650 澳元的员工，若前往悉尼出差，每天可申报的差旅费用上限为 358.90 澳元。

这包括：
– 住宿费：198 澳元
– 早餐：33.90 澳元
– 午餐：38.10 澳元
– 晚餐：64.95 澳元
– 杂项费用（如停车或公共交通）：23.95 澳元

国际差旅
Demirdjian 表示：「ATO也有针对国际差旅提供可申报的合理金额。」

「不过，可申报的金额会有所不同，因此建议您查阅《税务裁定》（Taxation Determination）或咨询您的会计师。」他说。

是如何运作的？

澳洲税务局（ATO）举了一个例子：一位年薪 150,000 澳元的会计师，每个月需前往维多利亚州地区出差四天三夜。

她的雇主直接支付了她的住宿费，并提供每日140澳元的餐饮与杂项津贴，涵盖四天的差旅期间。

她实际支出为：
– 早餐：25 澳元
– 午餐：30 澳元
– 晚餐：50 澳元

由于她在餐饮与杂项上的支出（共 105 澳元）低于 ATO 所订的「合理金额」，她可以申报每日 105 澳元的税务扣除，且无需保留收据。不过，因为住宿费由雇主支付，她无法就住宿部分申报扣除。