退休金新税制改革：300万元门槛下的变动与争议

据悉尼晨锋报报道，财长Jim Chalmers形容他希望推行的新税制为「一项温和的变动」，但越来越多的批评者指出，这项针对超过300万澳元退休金余额加税的计划，将会打击投资，并惩罚那些正努力为退休储蓄的年轻澳洲人。

作为工党的主要政策之一，Chalmers的退休金税改计划将在未来几个月提交国会审议，影响数以千计参与澳洲3.9兆澳元退休金体系的人士。这项针对超过300万澳元退休金余额的新税制将自7月1日起实施。

工党表示，在新税制实施后的第一个完整财政年度，预计将增加约27亿澳元的税收收入。

什么是这项额外税收？

对于大约每200位澳洲纳税人中就有1人，其退休金余额超过300万澳元，这些人将面临一个针对退休金收益的新税率级距。

目前，处于累积阶段（即人们仍在工作并持续向退休金帐户缴款期间）的退休金收益，税率为最多15%的优惠税率。这一税率对于余额低于300万澳元的退休金帐户将维持不变。

但对于退休金帐户余额超过300万澳元的人士，超出部分所产生的任何投资收益（包括利息、股息或资本利得）将需额外缴纳15%的税。

例如，一位拥有350万澳元退休金余额的人，将继续以15%的优惠税率对其首300万澳元的投资收益课税。而超出部分的50万澳元所产生的投资收益，则将被课以30%的税率。

「未实现收益」

工党税改中最具争议的部分之一，是这项退休金税将适用于「未实现收益」。这是指资产或投资的价值虽然上升，但投资人尚未出售该资产，因此尚未将其转换为现金的部分。例如，投资人可能持有房地产或股票，其价值随时间上升（或下降）。但只要这些资产尚未出售，其价值的变动就只是「帐面收益」，尚未实际兑现。

一般而言，收益只有在实际入帐时才会被课税。但工党的这项税制改革意味着，退休金余额超过300万澳元的澳洲人——尽管相对富裕——即使没有实际获得任何收入，也可能收到税单（可能被迫出售资产来缴税，进而减少整体退休金池的资金，影响所有退休金成员的回报）。

若某人在某一年出现「未实现亏损」（例如因市场下跌导致退休金余额减少），该亏损将可用来抵销未来年度的退休金收益税。

什么是「指数调整」（Indexing）？

退休金税的「指数调整」问题也是部分人士批评的焦点。

指数调整是指根据通膨、工资或税收等其他指标的变化，调整门槛或权益的做法。

在这项退休金税中，工党并未承诺将30%税率的门槛（300万澳元）与通货膨胀和物价成长挂钩。这是一个问题，因为300万澳元在今天与20年后的购买力将大不相同。假设年通膨率为2.5%，若门槛随通膨调整，到2045年，应课税的退休金余额将是500万澳元以上。

虽然目前这项税只影响约每200位澳洲人中的1人，但若不进行指数调整，未来将有更多人受到影响。独立议员Monique Ryan就批评这项政策未进行指数调整，认为这将导致Z世代在60岁时几乎全数被涵盖。

接下来会发生什么？

财长Jim Chalmers坚持支持这项由工党于2023年初首次宣布的新税制。他在本周与记者 Michelle Grattan 的播客节目中表示，这是一项「温和的变动」，仍然对拥有高额退休金的人提供优惠待遇——只是优惠程度略有降低。

Chalmers也表示，认为300万澳元的门槛永远不会改变是错误的。他说：「在税制中，有很多门槛都没有进行指数调整，而政府也会不时决定调高这些门槛。我预期这里也会如此。」

Chalmers还表示，他尚未开始与参议院的跨党派议员展开谈判。工党可能需要绿党的支持，才能让这项提案成为法律。他表示，并未考虑绿党提出的将门槛降至200万澳元的要求，但暗示可能会就300万门槛的指数调整展开讨论。

国会预计将于7月22日复会。

责任编辑：若曦