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保護您個人財產的有效工具—家庭信託

由於華人的聰明勤勞,不但在澳洲紮下了根,而且隨著時間的推移,個人財富也是日積月累,不斷增加。越來越多的華人已經成為「高凈值」人士。如何保護自己辛辛苦苦掙得的家產,就很自然的成為大家關心的問題。最近很多客戶向我們諮詢有關家庭信託的問題:如何建立家庭信託,誰可以成為受託人或受益人,怎樣保護他們的財產等。為了揭開家庭信託神秘的面紗,讓大家對其有更深刻的了解,我們下面就與大家一起分享有關家庭信託的法律知識。

1. 什麼是家庭信託

家庭信託或稱家族信託(Family Trust),又稱為全權信託或任意性信託,自由裁量信託等
是指某人將他的財產所有權委託給受託人 (Trustee),受託人按照信託協議 (Trust Deed) 管理信託內財產,業在指定情況下將該資產轉給指定的受益人 (Beneficiaries)。
家庭信託是一個頗為有效的理財工具,通過簽訂標準的契約與度身定做的意願書可以為客戶定製金融產品的目的,實現投資理財、財富管理、財產傳承、養老規劃等多重目的。
家族信託,是以家族財富的管理、傳承和保護為目的的信託,家族信託的受託人既可以是信託公司,也可以是其他專業機構或者是自然人。同時,它也可以依據委託人的個人意願設成可撤消或不可撤消的信託結構。家族信託作為重要的財富傳承工具,已開始廣被高凈值人群所用。後者主要用於投資管理即打理各類財產和業務,成為避稅首選。家庭信託的初始信託財產可以是:現金、公司股權,物業地產。

2. 怎樣建立家庭信託

首先,選定受託人(Trustee)。選定受託人是一項複雜而困難的程序。要根據多種因素及個人喜好及條件來篩選。受託人可以是非專業人員、家庭成員、專業人員,如:律師,會計師等,還可以是一家公司。最好是無直接關係且值得您信賴的一方。
其次,是決定受益人(Beneficiaries)。最有效及最佳的執行資產分配的方案是選擇受益人。選擇時要考慮資產的數額及今後受益人是否能掌控這些財產的能力等。
再次,是決定哪些財產放進家庭信託,如:房產、汽車、投資賬戶,股票等。
接下來要做的就是讓律師起草家庭信託信託協議(Trust Deed)。協議簽好後,要付印花稅。對印花稅的要求各州不盡相同。

圖:Fotolia

3. 建立家庭信託有哪些優缺點

主要優點:
(a) 全權信託靈活性
家庭信託也屬於全權信託,信託文件本身並不確定受益人可得享受的信託利益,而授權受託人根據實際情況加以分配。
(b) 合理避稅
高收入人士可將收入進行分割,並自由分配給低收入的家庭成員,如目前上大學的成年子女,以達到降低賦稅的目的。
如一對年收入18萬澳元的夫妻,男方年收入18萬澳元,女方為家庭主婦無收入,這意味著在2017-2018財政年度,男方需要每年交54,232澳元的稅。但如果此夫婦建立了家庭信託,即可將18萬澳元收入均分給給夫婦二人,那就意味著需要交付的稅為41,000澳元。比建家庭信託前節省了12,300澳元。
此外,家庭信託收入分配方式可發生改變。因此,如果受益人中上大學的孩子已畢業並有高收入,那麼此受益人的份額可轉讓給其他剛上大學的兄弟姊妹或已退休的祖父母等。
(c) 資產安全
如果用在一個公司作為家庭信託基金的管理人(Trustee),而家庭成員作為這個公司的Director和信託基金的受益人(Beneficiaries),那麼資產不會因為家庭成員個人的財務狀況(如破產)等而受到影響。
(d) 資產轉移
信託持有的資產由信託任命人(Appointer)轉移給其他受益人時不需要轉移頭銜,也就意味著不用考慮資本利得稅(Capital gain tax)。
(e) 便於管理
信託基金的管理人(Trustee) 有權決定家庭信託基金的資產和利潤的分配。家庭信託沒有供款何取款的限制,也沒有嚴格規定信託可以持有的資產類型。由於不用考慮所謂的單一投資目標測試(Sole Purpose Test),投資者可以自由決定放入信託的資產。

當然家庭信託也不是完美無缺的,其主要缺點:
家庭信託所產生的利潤一定要當年就分配給受益人,不可以留待下一年再分配;
在海外的家庭成員是不可以做家庭信託基金的管理人(Trustee) 的,但是海外投資者可以通過設立公司作為Trustee;
家庭信託不得產生負債。

4. 是否應該應該用家庭信託來購買房產

如果您是用負扣稅(Negative Gearing) 來投資房地產,這種情況下,租金收入減去利息和其他的支出是負值;而您個人又需要用這個負扣稅來抵消個人的Personal Income,暫時就不要把這個投資房轉到家庭信託基金(Family Trust) 裡面。
如果您的房地產投資不存在負扣稅,即租金收入減去利息和其他的支出是正值;而您個人的Personal Income又很高,把這個投資房轉到家庭信託基金(Family Trust)里也是一種可行的做法。然後把利潤分配給家庭中收入低的成員,從而達到避稅的目的。

但是把自住房放到家庭信託不一定適用。首先自住房Stamp Duty政府會有優惠, 首次購房的滿足條件後還有額外的優惠, 放在信託將享受不到這些優惠. 其次, 如果把投資房放到信託下,在貸款比例很高的情況下, 投資房收益很可能是凈虧損, 因此不能夠與家族成員的其他收入來相抵進行稅務減免. 最後, 家庭信託購買投資房要注意土地的價值,超過一定數額的話,政府要開始徵收地稅( Land Tax)。
隨著時間的推移,諸多華人的創一代,都將面臨財富管理傳承的巨大挑戰,華人家族企業要想化解財富傳承過程中的巨大風險就要利用好家族信託——這種被世界富豪家族運用已久的財富管理工具。

總之,我們建議:雖然建立家庭信託可以最大程度保護您的個人財產,降低稅務責任,但它未必適用於每個人。由於建立家庭信託及在運用過程中涉及複雜的法律問題,所以在您做出決定前尤其是在用家庭信託購買物業時,務必諮詢有經驗的專業律師,以便得到專業指導。
大德律師是建立家庭信託的專業律師,認真細緻地為客人提供建立家庭信託的相關法律建議,為客人建立家庭信託以最大程度保護您的個人財產。想保護您的個人資產,在再婚,經濟陷入困境及破產時不受到影響,請儘快聯繫我們!
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供稿:大德律師事務所 查爾斯·朱律師

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