V姐教您小型企业2015财政年年终避税技巧

（澳洲生活网讯）财政年底将至，不少持续经营的小型企业(年营业额小于两百万澳元)，或多或少会遇到资金紧张的压力，寻找合适的税务计划能在短期内节省一定的资金流，同时也能让公司持续发展。因此，节省资金流和税务计划策略是至关重要的。我们鼓励小型经营的企业在2015财政年年终报税的时候，为最大限度减免或者延期收益确认，可使用以下一个或者两个传统省税计划：

●加速减免(Accelerating  Deductions):

提前加速减免2015财政年的一些费用。

通常对于最大限度地减少税款支出的纳税计划，在可能的情况下，可使用提前减免2015财政年的一些费用，即加上可能在2015财政年后产生的费用。具体如下：

1.  最大限度折旧减免

(a) 折旧资产价值小于$1,000(不含GST) –用于企业运作的资产在使用或者安装后，其价值可以在该财政年注销。

(b) 折旧资产价值高于$1,000 – 用于企业运作的注销资产，其价值统一归类到普通小型企业折旧池，无论何时购买，在使用或安装该资产的第一年使用值率抵减法-15%。之后，使用30%的折旧率，即所有折旧池的折旧率。

(c) 现有的折旧资产 (资产于2014年7月1日前购买或安装) – 如果在2015财政年，折旧资产余额小于$1,000, 可采用即刻注销法。

2.  消费品(例如：员工便利设施、文具、办公用品等)

2015年6月30日之前购买的消费品，无论是补充现有储备或者用于今后使用。然而，购买的物品如果超过了企业立即使用的需求需要以用量来计算。根据ATO的规定，通常“立即使用”指3个月内。

3.  养老金贡献

企业纳税人可以申请他们为员工支付养老金贡献的减免。然而，养老金贡献减免只能在2015财政年收到或支付的。

4.  客户礼物

按惯例，企业送给客户、供应商的礼物(例如红酒)，可以申请税务减免

5.  企业资产维修

企业的资产维修可以申请税务减免

●应急开支(Accrued Deductible Expenses)：

一些在该财政年中可允许扣除的但又未能支付的可扣除费用。

工资、佣金、分红和员工奖金，房租，利息还有其他生意上的开销，比如维修费，法律咨询费，广告费，水电煤气费，电话费和会计费用。这如此类在未能支付的款项，并且是当前财政年产生的应急开支用都可直接进行抵扣。

●注销(Writing-off)：截止到2015年6月30日，因无法收到款项，从而注销客户账户 (需记录注销账户的理由)

●预付款减免 (Prepayment Deductions)：

按照当前财政年规定的条款，可以提前支付一定的相关费用做抵税，比如租赁，租金，利息，保险费和一些预定的费用。

1.  相关法律文件，比如车类的注册费和第三方的强制保险。

2.  法定许可证：比如酒牌，出租车驾驶执照等

3.  公司房租

4.  保险，例如：专业损害赔偿保险、工人赔偿金、收入保险、公众责任保险等等

5.  利息

6.  生意上的旅行费用（business travel costs）如：机票，住宿和其他相关的旅行费用。这些在当前财政年产生的费用，但是会在下个财政年的7月1号之后才能支付的。

7.  该财政年(2015年6月30日)年终，提前预定下个财政年的研讨会、会议、培训等费用

8.  其他相关的1000澳币以下的的预付款

以上预付款都是可以直接用作抵税的。

●加速支出

如果持续经营的企业不是小型企业，像1000澳币以下的折旧资产将被直接注销（written-off），或者低于1000澳币的资产，可根据低价值资产折旧池，按照6个月进行折旧。如果当前财政年，是该资产第一次使用的年份，那么该资产算折旧的时候可忽略其购买日期。

晓梅会计师事务所专栏

刘晓梅会计师

·澳洲CPA注册会计师

·澳洲注册税务代理

·Macquarie 大学会计学硕士

·北京大学学士

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