如何做个人退税（三）是否可以用生意上的亏损来减少其它收入

（澳洲生活网讯）我们每个人都想自己做退税，因为把数放进去就行了，很简单，自己能更认真负责，自己的事当然就更加上心了。

虽然会计师也是认真负责的，可是他们就干那么一点事就要收我多少多少的，还不如自己做吧。所以今天咱们就教给大家2016如何自己退税。

所有在这个平台文章都是陈述法律条款事实，没有任何意见和建议的成分。请做任何决定前咨询你的会计师或律师

大家好像都知道生意上的亏损可以用来减少税务，可是不知到底是什么要求。今天就说说如何用生意的亏损能减少你的收入：

如果你是以个人或是合伙人的生意结构来做生意，只有真正意义上的生意亏损才能抵消你的其他收入，而不是个人爱好就能抵扣你的其它收入。其它收入指工资一类的收入

什么时候可以用生意的亏损来减少你的其它收入呢，要求条件如下：

第一， 必须通过收入的测试（该测试是对其它收入的测试）：这个收入测试就是要求你的其它收入不超过AUD250，000。（这个数不包括生意上的亏损）其它收入包括如下项目：

纳税收入

所得额外福利总数

所得额外养老金总数

投资的亏损总数

如果你通过了收入测试，你还需要通过如下四个测试中的一个测试。你才有资格去抵消你的生意亏损。

如果你没有通过收入测试，但是你通过了以下四个测试中的一个，你还可以向ATO申请特殊情况豁免。真是很人道啊！

特殊情况包括：干旱，洪水，山火或者其它的天灾等或者是由于生意的性质需要一定的时间去获利，当然这个不是随便就能得到的，这种特殊情况的豁免还需要得到独立评估人来认可该生意的商业可行性。

第二， 必须通过如下四个测试中的一个，这四个测试是对生意本身的要求：

1.收入测试：生意当年的纳税额不低于AUD 20，000，这个包括生意的营业额和固定资产出售的收入以及机油的退款收入。重要一点是如果生意是在年中而不是年初开始的，可以按你的收入来估计一年的收入是否超过AUD 20，000。

2.赢利测试：生意在包括今年在内的上个5年中有三年是赢利的，这里的赢利是指当年的赢亏情况，不包括以前年度的亏损

举例说明一下，（当其它测试没通过的前提下）

如果你第一年赢利了，

第二年亏损了，其它测试没通过，亏损不能用来减少其它收入

第三年赢利了，

第四年又赢利了，在这个财年，因为你有三个财年是赢利的所以你可以用第二财年延期的亏损来减少第四个财年的应纳税收入。

3.房产测试：你用于生意的房产最少AUD500，000，这里指的使用是一个持续性的而不是短暂的或是临时的

房产包括：土地，建筑但是不包括你家房子的后院或其中的一部分

4.其它财产测试：除了房产之外，持续使用在生意上的其它财产最少AUD100，000

作者：王霓娜

CPA，Tax Agent

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