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又到退税时节,该如何用家用办公室的费用抵税?

退税的季节又到了。今天,我们讲一讲:在家里工作的人如何申报家用办公室的费用。

纳税人在家里做生意、或者说为了方便在家里工作时,都是可以申报家用办公室的费用来抵税的。但是,我们知道如何来决定什么家用办公室费用、或者是多少可以抵税吗?

税局有一个总体的规定,那就是:你如果申报家用办公室的费用时,一定要能证明你申报的理由和你计算的方式、方法。你要能够提供你的记录,来证明你的申报。

就是说,纳税人要能够提供足够的证明,来证明你的收入和你的家用办公室有直接的关系,并且要说明:你是按一个什么样的比例来申报的。你要能够演示和证明:你是如何得出你的数据的。

当你在家工作有一个固定的时间时,可以用笔记或者是日记的方式,来记录你多少天在家工作,以及每天用了多少个小时,从而计算出在家工作的时间。

但是,有的时候,你在家里工作的时间是不固定的。这个时候,就要提供:每一次是多长时间、以及一共有多少次在家工作的。

一般来说,在家工作有两大类费用可以抵税:

  • 家用办公室的运行费用;
  • 房屋占用费用。

1) 家用办公室的运行费用

我们来先讲一下家用办公室的一些运行费用。这类费用包括:电费、水费、清洁费用和一些家用办公室的家具、电脑的折旧等等,以及有一些修理上的费用在合理的情况下也是可以用来抵税的。

这些费用是怎么来申报的呢?

Under Section S8-1 of the ITAA1997,当家用办公室的运行费用跟工作有充分的直接关系时,这些家庭办公室的运营费用是可以抵扣的。这不是说一定要在家里是做生意,只要你能建立一个充分的关系,即你在用这个家用办公室来为你赚钱的时候,纳税人就可以用家用办公室的费用来抵扣税,即使纳税人仅仅是为了方便在家里工作,也是可以的。

只要纳税人符合一个条件:这个这家里办公室的一个范围、或区间一定要专门用来工作的。那么,什么叫专门用来工作的呢?

现在我们举个例子来说一下。如果说:有一个学校的老师,他在家里要批学生的作业,那他可能会在家里的客厅里边有一张桌子、或者在餐桌上开始批作业了。但是,他在批作业的时候,那他家里的别人也都在那里,或者看电视,或者在做别的事。这个时候,他就不可以来抵扣这个区间、或范围内家里办公室的费用。

但是,相反的,如果说:这个老师,他在客厅里面专门有一个地方是用来给他批作业的,这个时候,旁边没有人也在这个区域内干其它的事情。那么,他就可以抵扣这个家用办公室的费用了。

我们说了什么时候可以抵扣这个费用,那么,如何来决定有多少费用你是用在工作上的呢?

一般来说,有四种方法可以用来计算家用办公室的费用:

(1):看一下你大概有多少面积专门用于工作上。记住一点:一定要专门用来工作的。计算方法是:看一下你家里的面积有多大,专门用于工作上的面积又有多大,这样来决定你家用办公室的比例是多少。然后,用你整个的费用乘以这个比例的方式,来得到你的申报的费用;

(2):将你在家里工作之前的各种费用和你在家里工作之后的费用相比较。多余出来的一个部分就应该是你用来工作上的部分;

(3):知道每一度电(或是其它)是多少钱,总共用了多少度电(或是其它),然后得出总数。这个与其说是一种方法,不如说是上一种方法的计算方法;

(4):用税务局给出的每小时45分的方式。 2011年6月份,税务局给出一个固定的比例来计算。按照你在家里工作多少小时乘以澳币$0.45,来得出你在家用办公室的费用。

当你在采用澳币$0.45这个方法的时候,这个 澳币$0.45就已经包括了电费、水费,还包括了一些办公室家具的费用,如办公桌、凳子等费用。

但是,还有像电脑、打印机、或者一些别的办公室设备,是不包括在这个澳币$0.45之内的。也就是说,当你在用澳币$0.45这个方法时,你可以再申报电脑、打印机、或者提其它一些办公设备的折旧,这些折旧率要按照税局提供的有关参数,不同的设备采用不同的折旧率。

2)房屋占用费用

上面我们讲到了在家用办公室运行的费用。除此之外,还有就是一些像贷款的利息、房租、管理费、保险费等等, 这些都是一些占用这个房产的费用。税局已经规定:这些费用只有在家做生意时候才可以申报,用来抵税。如果只是为了方便在家里工作的时候,不可以用这些房屋的占用费用来抵税。

我们还要记住一点:如果你申报了这些房产占用费用,当你要卖这个房子的时候,你就不再享受家用住宅增值税全免的权利。

如果你在家做生意,但是没有申报这些房产占有费用时,你家的房产增值税还依然是全免的。

所以,在做出任何决定时,需要咨询清楚,再做决定。

声明:我们这里只是提供税法的推广,不是针对任何人的情况给出建议。在做出任何决定前,请咨询你的会计师或税务师!

 

Neena Wang
CPA
税务代理

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整理:王霓娜

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