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ATO 2017年个人报税审计要点(一)

本文我们一起来看看税务局关于个人报税审计方面大家需要注意的事项。

来自ATO的审计一直是大家非常担忧的问题,毕竟一旦被ATO「翻了牌」,就注定是一件费力不讨好的事。我们VL TAX之前也有针对性的发表过《如何避免ATO审计的「悲喜剧」落到您的头上》的文章,在其中详细列举了很多大家在报税时需要注意的事项。如果还没有读到的读者朋友可以添加我们的公众号,在其中进行阅读。

2017财政年不同以往,ATO所展示出的改革决心和魄力可以说是前所未有。根据V姐在税务研讨会中取得的可靠情报,新的财年中,ATO将更有针对性地从以下三个方面下手,对纳税人进行审计:(1)与工作相关的费用抵扣; (2)用于出租的资产;(3)奢侈品(诸如游艇、豪车以及艺术品之类的高档物品)。今天我们的小讲堂将重点着眼于第一项:与工作相关的费用抵扣。

说到「与工作相关的费用」,为什么ATO的官老爷们会盯上这个科目呢?原因很简单,澳洲每年有850万的纳税人会选择申报「与工作相关的费用」开支作为抵扣,单独这个科目下的总申报数就达到了每年210亿澳币!看着这些白花花的银子就这样从眼皮底下溜走了ATO自然是不会善罢甘休的嘛,于是对这个「与工作相关的费用」科目的审查也就一年比一年严厉了。

而且ATO在这个财政年中多次表示将扩大对纳税人审计的范围,并用尖端的科技去识别和发现问题。 ATO总裁助理Graham Whyte在最近的演讲中说到,「每一份纳税人提交的材料都会受到由ATO开发出来的软件严密的审查。这意味着我们可以识别并审查那些材料中缺少必要信息或者包含不当费用抵扣的纳税人。」从这段话中,我们可以提取到以下信息:ATO是有能力对不正确的或虚高的抵扣申报进行筛查的。于此同时,ATO近年审计软件开发看似已经取得了不小的成效。我们在此诚挚地建议大家:切勿在此刻挑战ATO的权威?…

对此,作为一名从事税务会计十余年的资深会计师,V姐提出了几点建议,尽可能地帮助大家避免来自ATO的审计。

(1) ATO更容易关注那些有异常高额抵扣申报的纳税人

近年来,越来越多我们参与过的真实案例显示,当发现某些纳税人的税务抵扣申报异常高的时候,ATO会直接打电话给该纳税人的雇主核实信息,比如会问「老板有没有为员工报销过某些费用」或者「该雇员在公司内的职责是什么」。一旦当老板回答的答案与雇员提交的报税材料不一致时,ATO将会对这名纳税人进行更进一步的调查。

(2) ATO非常重视虚高的

工作相关差旅费

最近几个财政年出现了多起针对「工作相关差旅费」的法院判决,其中最需要引起我们重视判例的当属2016年Thambiannan v FCT的案件。在Thambiannan的案件中,纳税人由于无法提交任何关于自己出差时与工作相关的单据凭证,被法院驳回6,000澳元境外消费的税务抵扣请求。这个判例提醒了我们:出差时请妥善保管好发票和凭证,已确保在受到审查时可以从容应对。如果是为了办私事而出差,那么还是那句话,千万不要冒着被ATO审计的风险而贪图一时的小便宜。

除了以上的两个重点以外,V姐还建议大家关注最近几年关于税务方面法院的判例,比如上文中提到的Thambiannan案件。我们也将在下一期的小讲堂中为大家带来几个近年比较重要的判例和大家一起学习理解ATO想从中传达下来的精神。如果您有任何关于税务方面的问题都可以通过下列方式联系我们进行咨询。那么这一期的小讲堂就先讲到这里,我们下期再见!

 

供稿:Business Group Certified Practising Accountant                               图片:网络

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