保护财产及税务的最佳途径之分析：设立离岸公司（一）

随着全球化资产配置在高净值人群中的普及，海外税务、保险、信托等财富规划方式也愈发火热，怎样保护资产及合理避税等话题自然就会被热议。对富裕人士，尤其是高净值人士而言，如何通过法律手段保护财产，规避高税收，将财富承传給后代才是最关注的核心。本期我们谈谈怎样通过设立离岸公司来保护财产。

一．什么是离岸公司：

离岸公司是指不在本国、而在离岸地或离岸中心注册的商业公司。由于不在本国经营，因此，公司在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面，享有离岸地法律规定的特殊政策。

离岸公司反映了跨国公司一种特殊的法律组织地位。离岸公司在注册地通常没有任何税收负担，所有离岸法区均不同程度地规定了离岸公司所取得的营业收入和利润，免交当地税赋或以极低的税率（如1%）交纳，有的甚至免交遗产税等。公司只需要每年支付当地政府一项固定的费用即可。离岸公司享受诱人的税收待遇，其先决条件是：公司的业务活动必须在其正式注册的管辖区以外开展，只有这样才能免于管辖区域内全部或大部分的税收。这也是“离岸”概念的由来。

二．离岸公司的主要特点：

我们通常习惯称离岸业务，特指同国际离岸金融中心相关的跨国、跨境法律、投资、贸易和银行服务。因为主要业务不在本国，其行为主体在某些条件下改变了适用地法律。在此情况下，不能认为这是一种法律规避行为，因为法律规避行为必须在主观上有规避的动机。其主要特点是：充分利用双边政策、法律的互补性，使本公司的利益最大化。

三．离岸公司主要类型有哪些：

• 股份公司（SC） SWITHLAND；
• 国际商业公司（IBC） BAHAMAS / BELIZE / SEYCHELLES；
• 控股公司（HC） LUXEMBOURG；
• 离岸公司（OC） LABUAN；
• 外国离岸公司（FOC） LABUAN；
• 豁免公司 EXEMPTED CAYMAN / BERMUDA；
• 私人有限公司（PLC） SINGAPORE / IRELAND / CYPRUS；
• 公众有限公司（PLC） CYPRUS；
• 商业公司（BC） BVI；
• 国际公司（IC） SAMOA；
• 股份有限公司（LBC） UK；
• 公司（CORPORATION） PANAMA；
• 有限公司（LC） HK / JERSEY；
• 限责任公司（LLC） NEVADA / NEVIS。

四．设立离岸公司的优势：

• 国际商业公司在全球所赚取的利润，均无须向当地政府缴税，如BVI（英属维尔京岛）没有任何外汇管制，对于任何货币的流通都没有限制；
• 公司商业运作方便，税收制度合理；
• 离岸公司信息完全保密；
• 公司无需申报受益者；
• 公司无需申报年利润及财务状况；
• 公司无需每年按期举行股东大会或董事会；
• 公司税收：海外离岸公司被免除当地所有的税收及印花税；
• 公司财产保护：最大限度地保护财产，方便资金转移。

离岸公司按法律规定，必须有英文公司名称，公司可自行决定是否采用中文公司名称。另外，并不是每个离岸公司注册地都容许采用中文名称的，有些属地加注中文名称需要另外收费。

五．海外上市

中国公司选择在自由港注册后实现海外上市，主要是因为当地的法律环境宽松、保密性好。维尔京群岛和开曼群岛是部分自治的英国殖民地，其公司法以英国商业公司法为基础；萨摩亚群岛虽为独立国家，但法律体系也参照英国的相关法律。政府对公司有关股东及董事的资料均保密，无需向公众透露。宽松的法律环境以及对公司业务的高度保密，使上市公司自身安全具备充分保障，极大地减少了各种风险因素。

六．解决外汇管制

从事国际贸易最困难的是政府对外汇的管制政策。注册一家离岸公司，然后以该公司的名义进行海外融资和在海外上市，相对而言会比较简单、便捷。而且，由于海外离岸公司的资金转移不受太多约束，公司在资金使用上也很方便。许多通过这种方式上市的企业，干脆将在海外资本市场募集的资金先放在海外的离岸公司，再根据企业经营的具体需要，逐次将资金汇往企业。

（未完待续）

供稿：大德律师事务所（此文章的内容纯属参考，不属于法律建议）著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权，非商业转载请注明出处。

图片：网络

想了解有关设立离岸公司的法律建议，请联系：

地址：Suite 801, Level 8, 276 Pitt Street, Sydney NSW 2000 （距Town Hall 火车站3分钟）

电话：61 2 9267 5488，9191 7766，手机：61 0 488 088 788

电邮：info@victoriahancock.com.au

网站：www.victoriahancock.com.au