比特币该如何报税？

来源：晓梅会计事务所

数字货币（比特币）作为一种全新的金融工具，在2017年中异军突起大放异彩，年涨幅高达几十倍上百倍之多。很多投资人纷纷开始将自己手中的闲钱投向数字货币中。而此时，税局也盯紧了这些赚钱的投资客们，使他们无法利用这种新兴的投资偷税漏税。

图片：网络

了解比特币交易的税务问题

可能有一部分投资人抱着侥幸心理认为像比特币一样的新型投资产品无法被税局所监控，所以赚了钱也不用报税，却殊不知各个国家的税局已经纷纷开始与数字货币的交易所合作，对每一名数字货币投资者的交易数据都了如指掌。2017年澳洲税务局就已经致力于清查澳洲数字货币的投资者，以确保没有人利用数字货币来进行洗钱。在2017年通过的《反洗钱法修正案》中，数字货币的交易和管理也被列为重点监管对象。

对于不同的对象，澳洲税务局所制定的条例也有所不同。

1，个人使用比特币——根据准则规定，个人使用比特币交易将不涉及任何所得税。也就是说，如果个人用比特币购买商品或服务且仅用于个人需求而非商业目的，不会收到任何形式的税收申报表。不过，澳大利亚税务局还是为这一免税项目设置了一个限额，即1万澳元。

2，企业使用比特币——如果企业使用比特币购买商品与服务，必须将此次购买的商品价值折算成澳元并记录，作为企业的收入入账。其过程就像在以物易物环节中取得非现金收入一样。如果企业出售商品服务获得比特币，那么企业可能就其获得的比特币而纳税。

3，资本所得（Capital Gain）——税务部门提出，作为一项资产，当企业清理比特币时，也可能涉及资本所得税。

4，使用比特币支付工资——如果企业雇员与企业签有合同，并且他们选择以比特币取代澳元作为工资收入，这类支付对企业来说类似于附加福利，雇主可能为此缴纳附加福利税。

5，挖掘（生产）比特币——以商业为目的的挖掘（生产）比特币所取得的收入将被视为应纳税收入。在挖掘（生产）过程中，发生的任何费用都将可以扣除，产生的损失适用非商业损失条款。

TIPS：什么是比特币？

1，一种全新的支付系统

比特币（BitCoin）的概念最初由中本聪在2009年提出，根据中本聪的思路设计发布的开源软件以及建构其上的P2P网络。比特币是一种P2P形式的数字货币。点对点的传输意味着一个去中心化的支付系统。

2，比特币的购买

通常来讲，比特币是通过‘交易所’来完成的。同时，比特币也可以通过‘挖矿’的方式获得。挖矿通常需要有专业的设备和软件，通过给比特币主网提供算力的方式获得报酬。

3，数字钱包

购买或者获得的比特币通常会存在‘数字钱包’中。就像现实中我们用来放钞票的钱包一样，数字钱包是存在于网络中，用于存储数字货币的容器。每一个数字钱包都有一个专属的ID，用于网络身份的识别。

4，比特币的作用

比特币可以作为交易媒介来进行使用。例如，如果公司同意客户采用比特币作为支付手段的话，那么原本应该国家法定货币（人民币、澳元）这一步骤就会被支付比特币所取代。同样，网上还有‘比特币ATM机’的服务，为用户提供比特币与国家法币相互兑换的功能。比特币可以用来兑现，可以兑换成大多数国家的货币。使用者可以用比特币购买一些虚拟物品，比如网络游戏当中的衣服、帽子、装备等，只要有人接受，也可以使用比特币购买现实生活当中的物品。

5，比特币的价格是如何确定的

比特币的价格完全受供给与需求的影响而变化。与大多数货币不同，比特币不依靠特定货币机构发行，它依据特定算法，通过大量的计算产生，比特币经济使用整个P2P网络中众多节点构成的分布式数据库来确认并记录所有的交易行为，并使用密码学的设计来确保货币流通各个环节安全性。P2P的去中心化特性与算法本身可以确保无法通过大量制造比特币来人为操控币值。

轻轻松松联系我们：

Eastwood Office：Suite 408/160 Rowe Street, Eastwood, NSW, 2122

电话：（02）9874 8996

City Office： Suite 203/309 Pitt Street, Sydney, NSW, 2000

电话：（02）9212 3255

邮箱：info@vltax.com.au