当您刚开始经营一家新的公司时，可能需要一段时间才能使公司开始盈利。一般情况下，刚开始的几年时间里公司都是出于亏损的状态。
那么，如果您的公司处于亏损的情况下，有人会问这对公司的税收方面有什么影响吗？如果您是个体经营者（sole trader ）或合伙人（individual partner），则可以使用营业税损失（ business tax loss）来抵消您其他方面个人收入的应收税。这包括个人投资收入和个人工资。
但请注意,如果您的损失是“非商业性”的，则不能立即用来抵税，需要推迟它。如果想要通过非商业损失的规则，通常满足两个要求。首先，您的调整后，应税收入（Taxable Income）必须少于$ 250,000。因此，您需要忽略业务损失，但需要添加任何可报告的附带福利，个人养老金贡献，以及投资损失的净值。其次，还需要通过以下四个测试之一，该测试旨在衡量您的业务活动是否足够商业性。
•业务活动的应税收入至少为US$20,000
•企业在过去五年中有三年获得了税收利润
•连续在业务中使用价值在US$500,000或以上的房产
•连续在业务中使用的其他资产（不包括车辆和房地产）的价值至少为US$100,000
如果您没有通过上述任何一项测试，或未达到US$250,000的收入要求，则须推迟损失。您也可以在业务开始获利时将其用于将来的业务收入，或者在您开始满足非商业亏损规则时将其用于其他收入来源。您的损失可以无限期递延到那个时候。
另外，对于专业艺术企业有特殊规定。如果您从其他来源获得的收入（不包括任何净资本收益）少于US$40,000，则可以将营业税损失用于该收入，而不必担心非商业损失的规则。
如果您符合了非商业亏损规则，但没有可抵销税款损失的收入怎么办呢？个体户和个人合伙人可以将税收亏损转到下一年，来抵销未来的收入。尽管损失可以无限期结转，但您必须在第一时间用它们来抵消收入。
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This post was last modified on 2019年10月4日 12:52
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