澳大利亚投资者将在2024年年中之前亲身感受到税收制度的变革。今天支靖和会计税务事务所就跟大家聊一聊即将到来的税改的细节部分。
随着明年7月1日的临近，现在正是利用税收变革的时机。尽管这些计划中的变革存在政治风险因素，但目前看来，最重要的变革极有可能全部落实。不确定性主要集中在细节方面，比如养老金新税是否基于账面收益或实际收益（即未实现或已实现的利润）。这篇文章就和大家聊聊税收改革七大变化的前4个部分。
1、第三阶段的税收减轻措施
个人所得税减免的最后一部分将于明年7月1日启动。这标志着自联盟首次提出以来，逐步减少收入等级中的最后一阶段。因此，这一系列的减免主要针对高收入者。
减税一直备受争议，被批评为送给富人的礼物。然而，独立的议会预算办公室的一份报告发现，如果不继续减税，全职工人的平均收入将减少1500澳元。
Bishop Collins的董事兼特许会计师Juston Jirwander最近解释了减税的运作方式。本财政年度，年收入为200,000澳元的人将支付60,667澳元的税款，但在取消了32.5%和37%的税率后，下一个财政年度将减少9,075澳元，降至51,592澳元，取而代之的是新的统一税率30%，适用于45,000澳元至200,000澳元的收入区间。
2、新的养老金计划
虽然2025年7月1日听起来似乎还很遥远，但投资是一项长期的战略，未来18个月内的决策将直接影响投资者如何应对新的养老金计划。目前，该计划将对年收入超过300万澳元的超级富裕个人征收15%的税率。
这将作为对现有15%税率适用于年收入超过190万澳元的税收的补充。总的来说，富有的超级投资者将面临30%的税率。这项新的税收计划尚未通过议会，因为它引发了争议，主要是因为它将对未实现（或账面）收益征税，这违反了一个核心的税收原则。
另一个在计划立法中引发争议的问题是，必须支付应纳税所得额，但不能退还应纳税损失。相反，这些损失将按照类似于资本利得税规则的方式结转。议会议员正在进行游说，试图调整这项税收计划的条款。其中一个提出的想法是采用“deeming”规则。无论如何，税收变化即将来临，长期投资者，特别是房地产投资者，有18个月的时间来审查他们的投资组合，并相应地调整配置。
3、强制性退休金供款
2024年7月1日，根据法律规定，养老金保证费（您必须从年薪中缴纳一定比例的金额作为退休金供款）将再次上调至11.5%。随着工党政府的掌权，这一持续上涨的强制性退休金供款几乎没有被“冻结”的风险，将在未来一年继续生效。
4、投资债券和杠杆效应
投资债券市场一直在复苏，部分原因是对养老金计划的税务限制逐渐增强。这些债券一直在积极销售给那些纳税率超过30%的工薪阶层，因为这些债券的税率为30%。投资者可以从债券利率和其适用税率之间的差距中受益。
然而，从2024年7月1日开始，新的30%统一税率将适用于年收入介于45,000澳元到200,000澳元之间的人群。这意味着大约95%的澳大利亚人将缴纳不超过30%的税率。
同样，对于杠杆效应，如果您之前投资房地产以获得税收减免，那么从7月1日开始，您需支付的税款可能会减少。这也就意味着，如果您选择这样做，负杠杆效应可能不再像以前那么关键。
下期文章我们将为您讲解剩下的三个税务改变，敬请期待。
结束语
感谢大家关注支靖和会计税务事务所，希望我们的分享让更多的朋友了解澳洲的税务规则，达到最大税务优化。
请注意，税务的计算十分复杂，各位在规划投资行为时，还是需要多听听专业人士的意见，特别是有一个靠谱的会计师，能帮你合理规划各种税务问题。
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