2026年，税制发生一系列变更，个人所得税率进行调整、养老金税制发生变革，以及澳大利亚税务局针对投资者做出最新指南。作为雇员、投资者、企业主及养老金基金成员应立即审视自身财务状况，了解规则变更带来的影响，助力您在报税季来临时获得更高退税额。

一.全民减税
自7月1日起所有纳税人将享受适度减税——年收入18,201至45,000澳元人群的边际税率从16%降至15%，2027年7月将进一步降至14%。其他边际税率及起征点均维持不变。

MLC高级技术服务经理Jennifer Brookhouse女士表示，这样以来，年收入4.5万澳元及以上人群的年度节税额将达268澳元，2027年7月起将增至536澳元。

“在2026年7月1日前提前支付某些费用或缴款，有助于您最大化福利收益，”她建议道，“现在进行快速审查，将使您在新财年占据更有利地位。”

Brookhouse女士还提醒，实行个人税前扣除养老金缴款的人士也应考虑缴款时机。

“个人税率下调意味着，年收入低于45,000澳元人群的税前扣除养老金缴款可能不再具有税收效益。”她解释道。

二.小企业资产折旧政策

Brookhouse女士指出，去年实施的2万澳元小企业即时资产折旧门槛已延长至今年6月30日，目前尚无迹象表明该政策将延续至此期限之后。

“年营业额低于1000万澳元的小企业，可对2026年6月30日前首次投入使用或安装完毕的符合条件资产（单项成本低于2万澳元）进行全额即时抵扣。”她补充道。

“该限额按单项资产计算。小企业主可考虑把握机会利用这项前期抵扣政策。”

三.养老金税上调

财政部长吉姆·查尔默斯大幅降低了对养老金账户余额达300万澳元及以上人群的税收负担，取消了未实现资本利得税并引入指数化机制，但高余额账户持有者仍将面临额外15%的税率——税率从15%至30%不等。

Brookhouse女士指出，这项被称为第296条的养老金增税政策将于7月1日生效。

“该税仅适用于超过相关养老金总额的收益部分，”她解释道。

“不过该措施仍需提交议会立法表决通过方能实施。建议咨询财务顾问以了解自身具体情况。”

Chartered accountant and Mr Taxman创始人Adrian Raftery认为，政府取消备受诟病的未实现资本利得税是明智之举。

“此举固然合乎常理，但并未彻底废除第296条规定，适当的税务规划仍可发挥作用。”他表示。

“一旦超过一定水平，养老金这种投资方式的税收优惠就会减少。”

“面对新的第296条税制，受影响者未来六个月确实存在重大税务规划机遇。与理财规划师共同制定减税策略将极具价值。”

Shadforth Financial Group 私人财富顾问 Finn Dorney 表示，最新提案对超过1000万澳元的养老金余额额外征收10%的税款，这意味着高净值养老金储户的潜在总税率将升至40%。

他指出：“关键在于修订后的提案计划以已实现收入为基准计算收益，不包括未实现的资本收益。”

“300万澳元和1000万澳元的门槛值均建议与消费者物价指数挂钩。”

四.养老金缴存策略

Dorney指出，鉴于今年及明年的个人所得税减免政策，部分人群可能发现其他养老金缴存方式（如非优惠缴款）更具优势，“尤其当其符合政府共同缴款资格时”。

他还建议考虑补缴供款——允许那些没有用完前几年优惠缴款限额的人进行额外的可抵税缴款。

“2025-26财年对未用完优惠供款额度的群体至关重要。

“2020-21年度的未用额度将于2026年6月30日失效。此外，若您的养老金余额在2026年6月30日可能超过50万澳元，这可能是您最后一次适用补缴规则的机会。”

五.立即行动

Raftery博士表示，税务规划是一项全年无休的策略，符合联邦政府 500 澳元共同缴款资格的低收入者现在就应该考虑将钱投入养老金账户。
“若尚未存入资金，建议未来26周每周存入40澳元，”他建议道。

“每周筹集40澳元远比六月一次性拿出1000澳元容易得多。”

Raftery博士指出，享有工作相关税务减免的人士也应立即行动而非拖延。

使用私家车办公的人士应在6月30日前完成行车记录簿登记，而提前购置工作相关物品同样能带来收益。

“凡可计入折旧的物品，若在年初购置可享受六个月折旧抵扣，若延至6月27日购买则仅能抵扣数日折旧额，”Raftery博士解释道。

Dorney先生指出，从一月开始进行税务规划能帮助补缴养老金者分散现金流，避免六月临时筹措大笔资金的窘境。

“等到六月才找顾问咨询，就像飞机滑行时才预订机票一样。”他如此比喻道。

毕马威税务合伙人Ursula Dyer Lepporoli表示，如果纳税人预计年内会获得大额退税，那么他们现在申请调整预扣税款，可在未来六个月改善现金流。

她说，这是“目前最好的避税方式”。

“它可以让你更改雇主在一年中从你的工资中扣缴的税款金额，使其更好地与你的预期纳税义务相匹配。”

“无需等到财年末才收到退税或收到税单，该变更机制允许澳大利亚税务局（ATO）全年动态调整工资扣税额度。此类申请仅有效一年且需定期复审。”

六.澳大利亚税务局最新指南

澳大利亚税务局近期发布针对房产投资者的新指南，Dyer Lepporoli女士指出这可能影响相关抵扣项。

“只有当度假屋和短期出租房产在一年中的大部分时间里确实用于赚取收入时，才允许扣除相关费用，”她说。

“如果有大量的私人用途，则所有权成本（如利息和市政税）将受到限制。

“与租金收入直接相关的运营成本仍可按比例申报。请审查您的使用情况并调整申报，以避免不符合扣除条件的情况。”