【稅務通】小生意資本增值避稅法

（澳洲生活網訊）大家好。上周有聽我幾個生意客戶談到稅務局最近正在加緊打擊現金交易逃稅的力度。聽說被稅務局盯上的行業包括餐館、咖啡屋、家庭清潔工、水管工、電工、外賣食品業、專業美甲、美容店、髮廊、建築商、快遞等。小生意經營者因不願輕易地將辛苦賺來的錢去繳納昂貴的稅務而挺而走險地逃稅只能帶來一時之利，一旦查出就會受到嚴厲的罰款，得不償失。

其實，只要能充分了解並運用好澳洲的稅法和優惠政策，小生意經營者就能夠切實有效而又安全合法地減免自己的稅務，保護好自己賺來的血汗錢。今天我就和大家聊聊如何盡量避免小生意資本增值稅。

在澳洲有四種適合小生意的資本增值稅優惠政策。而不管申請哪一種優惠政策，都要先滿足一定的基本要求。針對我們華人朋友常見的生意模式，我將主要介紹與個人生意(Individual Business)相關的政策。

基本要求：

• 年綜合營業額少於兩百萬澳元的小型企業。
• 申請稅務優惠的資產必須屬於活躍資產（一半以上時間用於商業運作的資產）。

15年全免（15-Year Exemption）

能夠完全免除所有的資本增值稅。但是獲得此項優惠需要滿足相當嚴格的要求：持有資產必須長達15年以上，個人年齡要在55歲以上而且選擇退休，或者因為某些原因永久性失去勞動能力。這項優惠更適合長期經營的企業，並且接近退休年齡的人群。

50%資本增值減免（50% Asset Reduction）

能夠把資本增值減半，從而間接減少相關稅務。此項優惠只需滿足基本要求就可以了，因此它適合於絕大多數的小生意。

值得注意的是，50%並不是絕對的上限。通過安排自己的資產和有效結合其他的稅務折扣，將有機會達到資本增值全免，從而完全免除相關稅務。

增值延遲（Roll-over）

能夠延遲申報部分或全部資本增值。如果滿足基本要求就可以延遲2年。滿足了額外的條件則可以延遲到2年以上。應該指出的是，單純的延遲申報資本增值是無法起到任何節稅作用的，需要結合個人情況，合理巧妙地安排自己的整體資產才可能減免稅務。

退休全免（Retirement Exemption）

能夠累計免除每人$500,000的企業資本增值稅。因為每個人都會有退休的一天，而且申請退休全免只需滿足基本要求，所以它可能是最適合廣大生意人的優惠政策了。如果您不到55歲，則需要把同等於免除稅金的錢放入自己的養老金；如果安排得當，那就可以享受生意和個人的雙重稅務優惠！

好了，今天就聊到這裡。如您對今天所談到的內容有任何疑問或想了解更多更詳細的有關稅的信息，那歡迎您隨時來電諮詢我。

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