如何做個人退稅（三）是否可以用生意上的虧損來減少其它收入

（澳洲生活網訊）我們每個人都想自己做退稅，因為把數放進去就行了，很簡單，自己能更認真負責，自己的事當然就更加上心了。

雖然會計師也是認真負責的，可是他們就干那麼一點事就要收我多少多少的，還不如自己做吧。所以今天咱們就教給大家2016如何自己退稅。

所有在這個平台文章都是陳述法律條款事實，沒有任何意見和建議的成分。請做任何決定前諮詢你的會計師或律師

大家好像都知道生意上的虧損可以用來減少稅務，可是不知到底是什麼要求。今天就說說如何用生意的虧損能減少你的收入：

如果你是以個人或是合伙人的生意結構來做生意，只有真正意義上的生意虧損才能抵消你的其他收入，而不是個人愛好就能抵扣你的其它收入。其它收入指工資一類的收入

什麼時候可以用生意的虧損來減少你的其它收入呢，要求條件如下：

第一， 必須通過收入的測試（該測試是對其它收入的測試）：這個收入測試就是要求你的其它收入不超過AUD250，000。（這個數不包括生意上的虧損）其它收入包括如下項目：

納稅收入

所得額外福利總數

所得額外養老金總數

投資的虧損總數

如果你通過了收入測試，你還需要通過如下四個測試中的一個測試。你才有資格去抵消你的生意虧損。

如果你沒有通過收入測試，但是你通過了以下四個測試中的一個，你還可以向ATO申請特殊情況豁免。真是很人道啊！

特殊情況包括：乾旱，洪水，山火或者其它的天災等或者是由於生意的性質需要一定的時間去獲利，當然這個不是隨便就能得到的，這種特殊情況的豁免還需要得到獨立評估人來認可該生意的商業可行性。

第二， 必須通過如下四個測試中的一個，這四個測試是對生意本身的要求：

1.收入測試：生意當年的納稅額不低於AUD 20，000，這個包括生意的營業額和固定資產出售的收入以及機油的退款收入。重要一點是如果生意是在年中而不是年初開始的，可以按你的收入來估計一年的收入是否超過AUD 20，000。

2.贏利測試：生意在包括今年在內的上個5年中有三年是贏利的，這裡的贏利是指當年的贏虧情況，不包括以前年度的虧損

舉例說明一下，（當其它測試沒通過的前提下）

如果你第一年贏利了，

第二年虧損了，其它測試沒通過，虧損不能用來減少其它收入

第三年贏利了，

第四年又贏利了，在這個財年，因為你有三個財年是贏利的所以你可以用第二財年延期的虧損來減少第四個財年的應納稅收入。

3.房產測試：你用於生意的房產最少AUD500，000，這裡指的使用是一個持續性的而不是短暫的或是臨時的

房產包括：土地，建築但是不包括你家房子的後院或其中的一部分

4.其它財產測試：除了房產之外，持續使用在生意上的其它財產最少AUD100，000

作者：王霓娜

CPA，Tax Agent

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