退稅的季節又到了。今天,我們講一講:在家裡工作的人如何申報家用辦公室的費用。
納稅人在家裡做生意、或者說為了方便在家裡工作時,都是可以申報家用辦公室的費用來抵稅的。但是,我們知道如何來決定什麼家用辦公室費用、或者是多少可以抵稅嗎?
稅局有一個總體的規定,那就是:你如果申報家用辦公室的費用時,一定要能證明你申報的理由和你計算的方式、方法。你要能夠提供你的記錄,來證明你的申報。
就是說,納稅人要能夠提供足夠的證明,來證明你的收入和你的家用辦公室有直接的關係,並且要說明:你是按一個什麼樣的比例來申報的。你要能夠演示和證明:你是如何得出你的數據的。
當你在家工作有一個固定的時間時,可以用筆記或者是日記的方式,來記錄你多少天在家工作,以及每天用了多少個小時,從而計算出在家工作的時間。
但是,有的時候,你在家裡工作的時間是不固定的。這個時候,就要提供:每一次是多長時間、以及一共有多少次在家工作的。
一般來說,在家工作有兩大類費用可以抵稅:
1) 家用辦公室的運行費用
我們來先講一下家用辦公室的一些運行費用。這類費用包括:電費、水費、清潔費用和一些家用辦公室的傢具、電腦的折舊等等,以及有一些修理上的費用在合理的情況下也是可以用來抵稅的。
這些費用是怎麼來申報的呢?
Under Section S8-1 of the ITAA1997,當家用辦公室的運行費用跟工作有充分的直接關係時,這些家庭辦公室的運營費用是可以抵扣的。這不是說一定要在家裡是做生意,只要你能建立一個充分的關係,即你在用這個家用辦公室來為你賺錢的時候,納稅人就可以用家用辦公室的費用來抵扣稅,即使納稅人僅僅是為了方便在家裡工作,也是可以的。
只要納稅人符合一個條件:這個這家裡辦公室的一個範圍、或區間一定要專門用來工作的。那麼,什麼叫專門用來工作的呢?
現在我們舉個例子來說一下。如果說:有一個學校的老師,他在家裡要批學生的作業,那他可能會在家裡的客廳裡邊有一張桌子、或者在餐桌上開始批作業了。但是,他在批作業的時候,那他家裡的別人也都在那裡,或者看電視,或者在做別的事。這個時候,他就不可以來抵扣這個區間、或範圍內家裡辦公室的費用。
但是,相反的,如果說:這個老師,他在客廳裡面專門有一個地方是用來給他批作業的,這個時候,旁邊沒有人也在這個區域內干其它的事情。那麼,他就可以抵扣這個家用辦公室的費用了。
我們說了什麼時候可以抵扣這個費用,那麼,如何來決定有多少費用你是用在工作上的呢?
一般來說,有四種方法可以用來計算家用辦公室的費用:
(1):看一下你大概有多少面積專門用於工作上。記住一點:一定要專門用來工作的。計算方法是:看一下你家裡的面積有多大,專門用於工作上的面積又有多大,這樣來決定你家用辦公室的比例是多少。然後,用你整個的費用乘以這個比例的方式,來得到你的申報的費用;
(2):將你在家裡工作之前的各種費用和你在家裡工作之後的費用相比較。多餘出來的一個部分就應該是你用來工作上的部分;
(3):知道每一度電(或是其它)是多少錢,總共用了多少度電(或是其它),然後得出總數。這個與其說是一種方法,不如說是上一種方法的計算方法;
(4):用稅務局給出的每小時45分的方式。 2011年6月份,稅務局給出一個固定的比例來計算。按照你在家裡工作多少小時乘以澳幣$0.45,來得出你在家用辦公室的費用。
當你在採用澳幣$0.45這個方法的時候,這個 澳幣$0.45就已經包括了電費、水費,還包括了一些辦公室傢具的費用,如辦公桌、凳子等費用。
但是,還有像電腦、印表機、或者一些別的辦公室設備,是不包括在這個澳幣$0.45之內的。也就是說,當你在用澳幣$0.45這個方法時,你可以再申報電腦、印表機、或者提其它一些辦公設備的折舊,這些折舊率要按照稅局提供的有關參數,不同的設備採用不同的折舊率。
2)房屋佔用費用
上面我們講到了在家用辦公室運行的費用。除此之外,還有就是一些像貸款的利息、房租、管理費、保險費等等, 這些都是一些佔用這個房產的費用。稅局已經規定:這些費用只有在家做生意時候才可以申報,用來抵稅。如果只是為了方便在家裡工作的時候,不可以用這些房屋的佔用費用來抵稅。
我們還要記住一點:如果你申報了這些房產佔用費用,當你要賣這個房子的時候,你就不再享受家用住宅增值稅全免的權利。
如果你在家做生意,但是沒有申報這些房產佔有費用時,你家的房產增值稅還依然是全免的。
所以,在做出任何決定時,需要諮詢清楚,再做決定。
聲明:我們這裡只是提供稅法的推廣,不是針對任何人的情況給出建議。在做出任何決定前,請諮詢你的會計師或稅務師!
Neena Wang
CPA
稅務代理
整理:王霓娜
This post was last modified on 2017年8月22日 15:19
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