又到退稅時節，該如何用家用辦公室的費用抵稅？

退稅的季節又到了。今天，我們講一講：在家裡工作的人如何申報家用辦公室的費用。

納稅人在家裡做生意、或者說為了方便在家裡工作時，都是可以申報家用辦公室的費用來抵稅的。但是，我們知道如何來決定什麼家用辦公室費用、或者是多少可以抵稅嗎？

稅局有一個總體的規定，那就是：你如果申報家用辦公室的費用時，一定要能證明你申報的理由和你計算的方式、方法。你要能夠提供你的記錄，來證明你的申報。

就是說，納稅人要能夠提供足夠的證明，來證明你的收入和你的家用辦公室有直接的關係，並且要說明：你是按一個什麼樣的比例來申報的。你要能夠演示和證明：你是如何得出你的數據的。

當你在家工作有一個固定的時間時，可以用筆記或者是日記的方式，來記錄你多少天在家工作，以及每天用了多少個小時，從而計算出在家工作的時間。

但是，有的時候，你在家裡工作的時間是不固定的。這個時候，就要提供：每一次是多長時間、以及一共有多少次在家工作的。

一般來說，在家工作有兩大類費用可以抵稅：

• 家用辦公室的運行費用；
• 房屋佔用費用。

1） 家用辦公室的運行費用

我們來先講一下家用辦公室的一些運行費用。這類費用包括：電費、水費、清潔費用和一些家用辦公室的傢具、電腦的折舊等等，以及有一些修理上的費用在合理的情況下也是可以用來抵稅的。

這些費用是怎麼來申報的呢？

Under Section S8-1 of the ITAA1997，當家用辦公室的運行費用跟工作有充分的直接關係時，這些家庭辦公室的運營費用是可以抵扣的。這不是說一定要在家裡是做生意，只要你能建立一個充分的關係，即你在用這個家用辦公室來為你賺錢的時候，納稅人就可以用家用辦公室的費用來抵扣稅，即使納稅人僅僅是為了方便在家裡工作，也是可以的。

只要納稅人符合一個條件：這個這家裡辦公室的一個範圍、或區間一定要專門用來工作的。那麼，什麼叫專門用來工作的呢？

現在我們舉個例子來說一下。如果說：有一個學校的老師，他在家裡要批學生的作業，那他可能會在家裡的客廳裡邊有一張桌子、或者在餐桌上開始批作業了。但是，他在批作業的時候，那他家裡的別人也都在那裡，或者看電視，或者在做別的事。這個時候，他就不可以來抵扣這個區間、或範圍內家裡辦公室的費用。

但是，相反的，如果說：這個老師，他在客廳裡面專門有一個地方是用來給他批作業的，這個時候，旁邊沒有人也在這個區域內干其它的事情。那麼，他就可以抵扣這個家用辦公室的費用了。

我們說了什麼時候可以抵扣這個費用，那麼，如何來決定有多少費用你是用在工作上的呢？

一般來說，有四種方法可以用來計算家用辦公室的費用：

（1）：看一下你大概有多少面積專門用於工作上。記住一點：一定要專門用來工作的。計算方法是：看一下你家裡的面積有多大，專門用於工作上的面積又有多大，這樣來決定你家用辦公室的比例是多少。然後，用你整個的費用乘以這個比例的方式，來得到你的申報的費用；

（2）：將你在家裡工作之前的各種費用和你在家裡工作之後的費用相比較。多餘出來的一個部分就應該是你用來工作上的部分；

（3）：知道每一度電（或是其它）是多少錢，總共用了多少度電（或是其它），然後得出總數。這個與其說是一種方法，不如說是上一種方法的計算方法；

（4）：用稅務局給出的每小時45分的方式。 2011年6月份，稅務局給出一個固定的比例來計算。按照你在家裡工作多少小時乘以澳幣$0.45，來得出你在家用辦公室的費用。

當你在採用澳幣$0.45這個方法的時候，這個 澳幣$0.45就已經包括了電費、水費，還包括了一些辦公室傢具的費用，如辦公桌、凳子等費用。

但是，還有像電腦、印表機、或者一些別的辦公室設備，是不包括在這個澳幣$0.45之內的。也就是說，當你在用澳幣$0.45這個方法時，你可以再申報電腦、印表機、或者提其它一些辦公設備的折舊，這些折舊率要按照稅局提供的有關參數，不同的設備採用不同的折舊率。

2）房屋佔用費用

上面我們講到了在家用辦公室運行的費用。除此之外，還有就是一些像貸款的利息、房租、管理費、保險費等等， 這些都是一些佔用這個房產的費用。稅局已經規定：這些費用只有在家做生意時候才可以申報，用來抵稅。如果只是為了方便在家裡工作的時候，不可以用這些房屋的佔用費用來抵稅。

我們還要記住一點：如果你申報了這些房產佔用費用，當你要賣這個房子的時候，你就不再享受家用住宅增值稅全免的權利。

如果你在家做生意，但是沒有申報這些房產佔有費用時，你家的房產增值稅還依然是全免的。

所以，在做出任何決定時，需要諮詢清楚，再做決定。

聲明：我們這裡只是提供稅法的推廣，不是針對任何人的情況給出建議。在做出任何決定前，請諮詢你的會計師或稅務師!

Neena Wang
CPA
稅務代理

整理：王霓娜