2017報稅季澳洲居民個人報稅攻略

每年的7月1日至10月31日，是澳洲居民的個人報稅季。根據澳大利亞的稅法規定，凡是澳大利亞稅務居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內或是境外，都需要向澳大利亞稅務局（ATO）申報個人所得稅。

報稅須知

一般來說，只要個人住所在澳大利亞境內或在澳大利亞居留滿183天以上者，便有可能認定為澳大利亞稅務居民並負有納稅的義務。

需要注意的是：不具備永久居留權或公民身份的個人，不代表可以因此豁免納稅義務，因為澳大利亞稅務局在評估個人是否為稅務居民時，除了考慮住所及居住天數的因素，還會考慮其它因素，比如說個人主要事業所在地，是否有意圖在澳大利亞長久居住等等方面。從這種意義上來說，留學生也是稅務居民。。。

也許有人會疑惑，報稅？！報什麼稅！？我掙的還不如花的多……

BUT！因為澳洲的銀行利息也牽扯徵稅問題，所以不管你是否準備在澳洲境內工作，都必須申請專屬自己的澳洲稅號Tax File Number（TFN）——由澳洲稅務局Australian Taxation Office（ATO）分配給每個人的個人稅號，以便上稅之用。

而且，根據澳洲稅法規定，凡是澳大利亞稅務居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內或是境外，都需要向澳大利亞稅務局（ATO）申報所得稅。

簡直是搶錢啊！好吧，報稅就報稅，誰怕誰？

那麼問題來了，像我們這種剛找到第一份工作的菜鳥，該怎麼報稅呢？

什麼是個人所得稅？

個人所得稅（Personal Income Tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

也就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

澳洲政府在2016-17財年規定，個人所得稅的免稅額度為年收入$18,200以下，年收入超出此數額的部分則會根據收入的高低來徵收不同等級的稅率（詳見下表），其中個人所得稅率最高可達45%。

報稅流程

敲黑板！重點來了！報稅這事兒聽起來似乎很高大上，其實按照要求真的一步一步做下來，也沒那麼難。

首先，準備好以下的報稅材料：

1. 僱主提供的全年工資總結（PYAG Payment Summary）

2. 稅號

3. 銀行賬號

4. Medicare Card number

5. 全年銀行利息

6. 投資股票的利息

7. 投資房產的資金收入

8. ……其他收入證明

提醒：許多留學生在申請稅號（TFN）時有一個選項，問你是否「Resident on Tax Purpose」，不要誤以為是問你是否澳洲居民或PR，而是問你是否澳洲稅務居民，如果滿足此項條件，應該選是。

然後，你需要訪問澳洲稅務局（ATO）的官網： https://www.ato.gov.au，申請一個My Gov賬號:

創建完成後登錄賬號，開始報稅，點擊Lodge My Tax，然後一步步按流程填寫下去。

說到這兒要注意了，報稅過程中有對很多留學生和職場菜鳥們來說很關鍵的一步——辦理退稅！

在澳洲生活，只要你有稅號就需要報稅和退稅！也就是說，如果你符合某些特定條件，ATO會從你本該交的稅里直接扣除一部分，這是傳說中的扣稅Rebate；若一年中你實際交的稅要高於規定應交稅款，那便可以獲得ATO的返還，也就是所謂的Tax Return！

當你在ATO網站上報稅時，退稅流程也包含在其中。報稅時有一個環節是要你填寫能夠合法抵稅的工作物品、費用等。最關鍵的是退稅銀行賬號，大家千萬不要填錯了，不然的話，你的錢可就退到別人的賬戶里去了哦……

*請在遞交報稅前，務必確保銀行信息填寫無誤：

在澳洲，不管是在工作、經營公司或是創業中產生的許多跟職業和生意直接相關的開銷，其實是可以在報稅時計入開銷，從而減少稅額。

根據目前規定，每筆小於300澳元的工作性支出，不需要提供輔助證明便可申請抵稅。

可以用來抵稅的物品舉例如下

與工作/生意直接有關的：電腦、手機、印表機或其他電子設備，工作服，甚至部分手提包、防晒霜和墨鏡（針對太陽下工作的人）….. 都可以申報。

而對於在家工作者而言：報稅的名目就更多了，例如辦公用的桌椅、一定比例的房租、汽車油費、超時加班的餐費等等。

在線稅務申報全部填寫完畢後，審核時間約為2周。小夥伴們在報稅之前可以使用ATO提供的計算器，看看你要被征多少稅？

最後，即使你是年收入完全為0、只為澳洲貢獻金錢的留學生，或者你的年收入低於$18,200，也需要在每年的6月30號以後向澳洲稅務局遞交一份「無收入申明表」（Non-Lodgment Advice）（見下）：

這樣可以確保你符合澳洲政府規定，完成了報稅這一動作，儘管一分錢也沒有報，只是走個形式而已！

而從7月1日起，如果被ATO發現任何人未按規定報稅，此人將可能被罰$210到$8050，事關重大的話，甚至還可能被送去坐牢！瞞報、晚報一經發現，都將可能面臨不同程度的處罰！

好了！以上就是菜鳥級別的報稅指導流程，小夥伴們都學會了嗎？

編譯：陳曦

圖片：網路