如何判斷是否是澳洲納稅居民？

您在每年報稅的時候有注意過自己是否是澳洲納稅居民嗎？澳洲納稅居民和非澳洲居民在繳納的稅款上是有明顯不同的。非澳洲納稅居民所需要交的稅會顯著高於澳洲納稅居民。

在澳洲稅務體系中，判斷「是否為澳洲稅務居民」是最基本的條款，也是整個體系的重中之重。只有符合澳洲稅務居民的人群才需要向澳洲稅局繳納全部個人所得稅，其中包括澳洲境內收入所得稅與海外收入所得稅；而非澳洲稅務居民，則只需向稅務局繳納澳洲境內收入所得稅，海外收入部分需要向其他國家或地區（按自身所屬的稅務居民身份）進行繳納所得稅。由此可見，不同的稅務居民身份會讓我們在年底報稅時採用不同的申報流程，得到完全不同的結果。可能稍有不慎，就會讓您的納稅額產生天壤之別。

這時候，我們就需要首先了解一下，什麼是澳洲納稅居民。澳洲政府對「澳洲居民」（Australian Resident）的定義與您認為的可能有很大出入，下面我們來具體看看這個定義，弄清楚這一點或許可能讓您省下一筆不必要的開支。

• 首先我們來看一下對兩方稅率的規定。
  • 澳洲居民：

• • 非澳洲居民：

從上方兩個表格對比可知，非澳洲納稅居民只要在澳洲有收入就需要交稅；而澳洲納稅居民應納稅收入在$18,200以下時是不需要交稅的，從超過$18,200的部分起徵稅。因此，判斷自己是否屬於澳洲居民在交稅上至關重要，這可以讓您避免支付不必要的稅款。

• 評判標準

那麼，如何判斷自己是否是澳洲居民呢？根據澳洲稅務局（ATO）稅法TR 98/17，以下幾類情況會被認為澳洲居民：

-新移民

-來澳進行學習教育或學術交流

-在澳學習的學生

-長期在澳的遊客

-來澳前準備好僱傭關係合同的工作者

同樣，ATO也會通過您在澳行為來判斷您是否屬於在澳居民。例如，如果您在澳洲每日的日常生活與您在來到澳洲以前的生活相似，您可能會被視為澳洲居民；同樣，ATO也會將以下某個或全部因素作為鑒定您是否是澳洲居民的判別條件：

– 在澳洲未來的計劃或決定

-家庭或工作/僱傭的聯繫

-對資產的管理情況

-社交與生活的安排

1. 在澳洲未來的計劃或決定：有時您所表現出的行為與您計劃的相反，但仍可能被認為是澳洲居民。例如，A向稅務局陳述自己沒有留在澳洲的打算，但是他處理日常生活以及管理他資產的方式表明他已經對澳洲的生活做好了完善的準備。因此，此案例中，A儘管表示自己沒有長期居住的打算，他還是被認定為澳洲居民。
2. 家庭或工作/僱傭的聯繫：家庭相關因素也會成為判定您是否是澳洲居民的因素之一。例如，B來到澳洲工作，而B的妻子及孩子留在了澳洲以外的國家。因此，在單獨考慮家庭因素這個方面時，B並不會被判定澳洲居民。然而，這並不表示B以後也不會被認定為澳洲居民，ATO仍然會考慮關於B的其他方面因素來進行綜合判定，包括他在澳洲的工作合同等。
3. 對資產的管理情況：對於資產的管理以及購買情況將會作為您打算在澳洲居住的參考。這些資產包括公寓、車輛以及傢具等。在同一個財年，在澳洲及其他不同的國家購買或管理資產並不意味著會被認定同時在這些國家屬於稅務居民。
4. 社交與生活的安排：關於社交與生活，ATO會對您現在的生活與經常居住地的生活進行比較，包括以下幾個方面：在公開場合進行社交活動、在地方俱樂部成為會員、將常用信件地址放在澳洲或讓您的孩子在本地學校入學。

以上這些就是對您是否是澳洲納稅居民的一些判斷條件，ATO還提供了一個網上的測試，

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=AreYouAResident&anchor=AreYouAResident&anchor=AreYouAResident/questions#AreYouAResident/questions

為了讓大家能更清晰的領略整篇文章的內容，小編特別為大家總結了一個VL-TAX上個月剛剛完成的一個案例，在原案例基礎上有一定改編，來供大家參考。

VL-TAX的一位客戶A先生，是澳洲Citizen，由於工作原因經常往返澳洲與香港，所以居住在澳洲的時間不固定。B女士為A先生的夫人，經常會隨A先生一起出差。二人在澳洲聯邦銀行存款100萬澳元，在悉尼地區有自住房一套，並準備在今年繼續購買一套房產用於投資。A先生2018財政年前半年都在香港工作，並於12月22日返回澳洲。B女士於1月2日返回澳洲與A先生同住，並準備在悉尼的學校進行進修部分課程。

根據上面的案例，我們可以發現，如果A先生在2018財政年都繼續住在澳洲境內，那麼他便可以滿足稅局的「183-TEST」，即某一財政年在澳洲境內住滿183天的要求，成為澳洲稅務居民。而B女士，如果用同一方法進行進行判斷時間上會有「擦邊球」的問題，所以我們將採用其他稅局所提供的方法。通過上面的案例內容我們不難看出，B女士有能力在澳洲居住（與A先生有房產有存款），有意願在澳洲居住（A先生在澳洲工作），同時在社交和生活上有需求（完成課業）。通過上面的判斷，我們可以得出結論，B女士也是澳洲稅務居民。

以上就是本期介紹的全部內容啦！如果您對自己所處情況仍然抱有疑問，請您來諮詢曉梅會計師事務所，我們有專業的會計師對您的情況進行具體分析，為您提出最優化意見。

來源：曉梅會計師事務所

圖片：網路