近日以來，我們在Chatswood 的客人陸續收到來自ATO的一封信，大多數在這個區域內的小生意業主都被邀請參加關於實報現金收入的講座。在這封信中我們不難看出ATO對於徹查「Cash only」的小生意的決心。對於瞞報現金收入和支出一直是ATO無可厚非的調查重點，然而，相應於現金收入，以下幾種情況也在很大的幾率上會引起ATO的注意。
一，生意中的連年虧損
在這裡首當其衝要說的就是負盈利問題。ATO通常認為當公司在五年中有兩至三年是虧損狀態時就意味著公司的賬目存在問題。一個簡單的邏輯就是，當公司持續虧損時，理性的經營者應該選擇退出該行業並關閉公司，但是如果經營者沒有對公司虧損採取行動而選擇繼續維持現狀時，該經營者大概率存在偷稅漏稅或做假賬的問題。當然，導致虧損的原因多種多樣，公司虧損並不一定是由於老闆為了避稅而進行財務造假所造成的，但是ATO更傾向於對這類公司進行審計以排除財務造假的可能性。
由公司虧損還可能會引來第二個審計的問題，也是ATO從今年開始大力檢查的問題：公司虧損所損失的資金是從哪裡取得的？在2017-18財政年中，稅局花費了很大的心思在審查納稅人的資金來源問題。這裡的資金來源不光指公司的資金來源，同樣也針對很多個人投資者買房的貸款來源。由於近幾年貸款證明造假問題一直難以得到根治，稅局在今年決心加大對貸款發放和持有的審查力度。最近越來越多的貸款審計也證實了我們的這一猜測。
二，應付而未付的員工養老金
這一條是很多小公司都會出現的問題。通常來講，當僱員月薪超過$450的時候，僱主就有義務給僱員支付工資總額9.5%的養老金。如果有您公司的員工向ATO進行投訴，聲稱自己的僱主沒有為自己繳納養老金或繳納的金額不正確，那麼這將會有很大的可能性導致您被稅局審計。由這種原因展開的審計工作會優先調查公司養老金的償付情況，但經常在調查完養老金問題後將審計範圍擴大到公司報稅、GST申報以及員工福利稅的問題上。
三，行業中的行業基準比較
每年上千萬份的個人和公司報稅信息為ATO提供了足夠的數據加以利用。作為ATO最常用也是最有效的武器，數據分析可以快速定位某位納稅人或公司所提供的納稅信息的可靠程度。以公司為例，稅局會在公司提交年終報稅信息後將其與同行業其他公司進行對比。如果該公司的財務數據與同行業其他公司的指標不相符，那麼這將成為證明該公司存在偷稅漏稅行為的一項依據。與此同時，為了能給納稅人提供參照，ATO在其官網上公布了部分小生意的行業平均數據指標（如餐館的平均指標https://www.ato.gov.au/Business/Small-business-benchmarks/In-detail/Benchmarks-by-industry/Accommodation-and-food/Restaurants/）。如果您公司的數據處於ATO參考數據的範圍之中，那麼您大概率不會因為財務數據問題而被ATO進行審查了。而如果您公司的數據位於參考數據以外，但是您又準備了足夠充分的材料以證明您公司財務數據沒有問題，那麼您也大可選擇忽略這個平均指標。
除公司經營狀況偏離行業平均以外，公司內部財務數據出現巨大波動也可能會「引火燒身」。ATO除了會將公司數據與同行業數據進行橫向比較，同時還會對公司內部近幾年的數據進行縱向比較。如果公司近年的財務數據或者納稅情況出現了大幅度的波動，ATO則很有可能會對此進行質詢。
四，經常出現遲交材料的問題
這裡的材料不僅僅是年終的個人報稅和公司報稅，還有公司每個季度的BAS、員工PAYG清單以及員工福利稅申報等等。同時，經常沒有按時繳納稅款也會被稅局記錄在案。一份良好的信用記錄將使得稅局更相信您公司材料的真實性。
對於材料遞交的截止日期，個人與會計事務所差別非常大。個人和公司報稅每年的截止日期是10月份，而如果作為會計事務所的客戶，那麼截止日期講延長到第二年的五月份；在做公司的BAS時事務所通常可以在截止日期後申請延長最多4周的時間完成。所以如果您在截止日期前發現可能無法完成報稅的話，最便捷的方式就是讓我們將您加入客戶名單，以確保您不會因遲交材料被ATO罰款，甚至列入逃稅名單。
從近幾年的案例來看，稅局審計的理由越來越多，審計的範圍也越來越大。有時候可能僅僅是一個BAS沒來得及上傳，或一筆錢沒及時交就會招來稅局的電話。在這裡，VL-TAX能幫到您的，就是及時準確地完成您的稅務「作業」，讓稅局沒有一絲理由審查我們出品的「三好學生」！
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來源：曉梅會計事務所
圖片：網路
This post was last modified on 2018年3月2日 13:09
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