怎樣保護您的個人財產 – 解析家庭信託

由於華人的聰明勤勞，不但在澳洲紮下了根，而且隨著時間的推移， 個人財富也是日積月累不斷增加。越來越多的華人已經成為『高凈值』人士。如何保護自己辛辛苦苦掙得的家產，就很自然的成為大家關心的問題。最近，很多客戶向我們諮詢有關家庭信託的問題：如何建立家庭托，怎樣選擇受託人或受益人，怎樣保護他們的財產等。為了揭開家庭信託神秘的面紗，讓大家對其有更深刻的了解，我們下面就與大家一起分享有關家庭信託的法律知識。

1. 什麼是家庭信託

家庭信託或稱家族信託（Family Trust），又稱為全權信託或任意性信託、自由裁量信託等，是指某人將他的財產所有權委託給受託人（Trustee），受託人按照信託協議（Trust Deed）管理信託協議內的財產，也在指定情況下將該資產轉給指定的受益人（Beneficiaries）。

家庭信託是一個頗為有效的理財工具，通過簽訂標準的契約與度身定做的意願書，可以為客戶定製金融產品的目的，實現投資理財、財富管理、財產傳承、養老規劃等多重目的。

家族信託，是以家族財富的管理、傳承和保護為目的的信託，家族信託的受託人既可以是信託公司，也可以是其它專業機構或者是自然人。同時，它也可以依據委託人的個人意願設成可撤消或不可撤消的信託結構。家族信託作為重要的財富傳承工具，已開始廣被高凈值人群所用。後者主要用於投資管理，即打理各類財產和業務，成為避稅首選。家庭信託的初始信託財產可以是：現金、公司股權 、物業地產。

2. 怎樣建立家庭信託

首先，選定受託人（Trustee）。選定受託人是一項複雜而困難的程序。要根據多種因素及個人喜好及條件來篩選。受託人可以是非專業人員、家庭成員、專業人員，如：律師、會計師等，還可以是一家公司。最好是無直接關係、且值得您信賴的一方。

其次，是決定受益人（Beneficiaries）。最有效及最佳的執行資產分配的方案是選擇受益人。選擇時，要考慮資產的數額及今後受益人是否能掌控這些財產的能力等。

再次，是決定哪些財產放進家庭信託，如：房產、汽車、投資賬戶、股票等；

接下來要做的就是，讓律師起草家庭信託協議（Trust Deed）。協議簽好後，要付印花稅。對印花稅的要求，澳大利亞的各州不盡相同。

3. 建立家庭信託有哪些優缺點

主要優點：

• 全權信託靈活性

家庭信託也屬於全權信託，信託文件本身並不確定受益人可得享受的信託利益，而授權受託人根據實際情況加以分配。

• 合理避稅

高收入人士可將收入進行分割，並自由分配給低收入的家庭成員，如目前上大學的成年子女，以達到降低賦稅的目的。

如一對年收入18萬澳元的夫妻，男方年收入18萬澳元，女方為家庭主婦無收入，這意味著在2017-2018財政年度，男方需要每年交$54,232澳元的稅。但如果此夫婦建立了家庭信託，即可將18萬澳元收入均分給夫婦二人，那就意味著需要交付的稅為41,000澳元，比建立家庭信託前節省了12,300澳元。

此外，家庭信託收入分配方式可發生改變。因此，如果受益人中上大學的孩子已畢業、並有高收入，那麼，此受益人的份額可轉讓給其他剛上大學的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。

• 資產安全

如果用在一個公司作為家庭信託基金的管理人（Trustee），而家庭成員作為這個公司的Director和信託基金的受益人（Beneficiaries），那麼，資產不會因為家庭成員個人的財務狀況（如破產） 等而受到影響。

• 資產轉移

信託持有的資產由信託任命人（Appointer）轉移給其他受益人時，不需要轉移頭銜，也就意味著不用考慮資本利得稅（Capital Gain Tax）。

• 便於管理

信託基金的管理人（Trustee） 有權決定家庭信託基金的資產和利潤的分配。家庭信託沒有供款和取款的限制，也沒有嚴格規定信託可以持有的資產類型。由於不用考慮所謂的單一投資目標測試（Sole Purpose Test），投資者可以自由決定放入信託的資產。

當然，家庭信託也不是完美無缺的，其主要缺點：

• 家庭信託所產生的利潤一定要當年就分配給受益人，不可以留待下一年再分配；
• 在海外的家庭成員是不可以做家庭信託基金的管理人（Trustee） 的，但是，海外投資者可以通過設立公司，作為Trustee；
• 家庭信託不得產生負債。

4. 是否應該用家庭信託來購買房產

如果您是用負扣稅（Negative Gearing） 來投資房地產，即租金收入減去利息和其它的支出是負值，而您個人又需要用這個負扣稅來抵消個人的Personal Income，暫時就不要把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust）裡面。

如果您的房地產投資不存在負扣稅，即租金收入減去利息和其它的支出是正值，而您個人的Personal Income又很高，把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust） 里，也是一種可行的做法。然後，把利潤分配給家庭中收入低的成員，從而達到避稅的目的。

但是，把自住房放到家庭信託不一定適用。首先，自住房Stamp Duty政府會有優惠, 首次購房的滿足條件後，還有額外的優惠，放在信託將享受不到這些優惠。其次,  如果把投資房放到信託下，在貸款比例很高的情況下, 投資房收益很可能是凈虧損，因此，不能夠與家族成員的其它收入來相抵，進行稅務減免。最後, 家庭信託購買投資房要注意土地的價值，超過一定數額的話，政府要開始徵收地稅（Land Tax）。

隨著時間的推移，諸多華人的創一代都將面臨財富管理傳承的巨大挑戰。華人家族企業要想化解財富傳承過程中的巨大風險，就要用好家族信託這種被世界富豪家族運用已久的財富管理工具。

總之，我們建議：雖然建立家庭信託可以最大程度保護您的個人財產，降低稅務責任，但它未必適用於每個人。由於建立家庭信託及在運用過程中涉及複雜的法律問題，所以，在您做出決定前，尤其是在用家庭信託購買物業時，務必諮詢有經驗的專業律師，以便得到專業指導。

大德律師是建立家庭信託的專業律師，認真、細緻地為客人提供建立家庭信託的相關法律建議，為客人建立家庭信託，以最大程度保護您的個人財產。想保護您的個人資產，在再婚、經濟陷入困境及破產時不受到影響，請儘快聯繫我們！

作者：查爾斯·朱律師

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（此文章中的內容純屬參考，不屬於法律建議）。

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