V姐教您小型企業2017-2018財政年年終避稅技巧

財政年底將至，不少持續經營的小型企業(年營業額小於一千萬澳元)，或多或少會遇到資金緊張的壓力，尋找合適的稅務計劃能在短期內節省一定的資金流，同時也能讓公司持續發展。因此，節省資金流和稅務計劃策略是至關重要的。我們鼓勵小型經營的企業在2018財政年年終報稅的時候可以最大限度減免或者遞延收益確認，方法如下：

• 加速減免(Accelerating Deductions):

提前加速減免2017-18財政年的一些費用。

對於這一點來說，我們的做法是最大限度地增加企業費用和折舊，從而減少稅款支出。

最大限度折舊

• 折舊資產價值小於$20,000(不含GST） – 用於企業運作的資產在使用或者安裝後，其價值可以在該財政年抵減稅務開支。（此處20,000澳幣的write-off是稅局在2018財政年所提供的稅務優惠政策，截至日期為2018年6月30日，想使用此優惠的朋友們需要抓緊時間！）
• 折舊資產價值高於$20,000 – 用於企業運作的資產，其價值統一歸類到普通小型企業折舊池，無論何時購買，在使用或安裝該資產的第一年使用值率抵減法-15%。之後，使用30%的折舊率，即所有折舊池的折舊率。

1. 消費品 (例如：員工便利設施、文具、辦公用品等)

2018年6月30日之前購買的消費品，無論是補充現有儲備或者用於今後使用都可以用來抵稅。然而，購買的物品如果超過了企業立即使用的需求，就需要以用量來計算了。根據ATO的規定，通常「立即使用」指3個月內。

2. 養老金貢獻

企業納稅人可以申請用他們為員工支付養老金的費用抵稅。同時，在當年您也可以選擇用自己的收入為自己繳納額外的養老金達到減稅的效果。

3. 客戶禮物

按慣例，企業送給客戶、供應商的禮物，可以申請稅務減免

4. 企業資產維修

企業的資產維修可以申請稅務減免

• 應急開支(Accrued Deductible Expenses)：

一些在該財政年中產生的，但是在本財政年還未支付的費用。

工資、傭金、分紅和員工獎金，房租，利息還有其他生意上的開銷，比如維修費，法律諮詢費，廣告費，水電煤氣費，電話費和會計費用。只要是在當前財政年產生的應急開支用都可直接進行抵扣。

• 註銷(Writing-off)：截止到2018年6月30日，因無法收到款項所產生的壞賬費用也是可以用來抵稅的。
• 預付款減免 (Prepayment Deductions)：

按照當前財政年規定的條款，可以提前支付一定的相關費用做抵稅，比如租賃，租金，利息，保險費和一些預定的費用。

1. 相關法律文件，比如車類的註冊費和第三方的強制保險。
2. 法定許可證：比如酒牌，計程車駕駛執照等
3. 公司房租
4. 保險，例如：專業損害賠償保險、工人賠償金、收入保險、公眾責任保險等等
5. 利息
6. 生意上的旅行費用（business travel costs）如：機票，住宿和其他相關的旅行費用。這些在當前財政年產生的費用，但是會在下個財政年的7月1號之後才能支付的。
7. 該財政年(2018年6月30日)年終，提前預定下個財政年的研討會、會議、培訓等費用
8. 其他相關的1000澳幣以下的的預付款

以上預付款都是可以直接用作抵稅的。

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來源：曉梅會計事務所

圖片：網路