保護財產及稅務的最佳途徑之分析：設立離岸公司（一）

隨著全球化資產配置在高凈值人群中的普及，海外稅務、保險、信託等財富規劃方式也愈發火熱，怎樣保護資產及合理避稅等話題自然就會被熱議。對富裕人士，尤其是高凈值人士而言，如何通過法律手段保護財產，規避高稅收，將財富承傳給後代才是最關注的核心。本期我們談談怎樣通過設立離岸公司來保護財產。

一．什麼是離岸公司：

離岸公司是指不在本國、而在離岸地或離岸中心註冊的商業公司。由於不在本國經營，因此，公司在登記、監管、信息披露、稅務、管理和國際義務方面，享有離岸地法律規定的特殊政策。

離岸公司反映了跨國公司一種特殊的法律組織地位。離岸公司在註冊地通常沒有任何稅收負擔，所有離岸法區均不同程度地規定了離岸公司所取得的營業收入和利潤，免交當地稅賦或以極低的稅率（如1%）交納，有的甚至免交遺產稅等。公司只需要每年支付當地政府一項固定的費用即可。離岸公司享受誘人的稅收待遇，其先決條件是：公司的業務活動必須在其正式註冊的管轄區以外開展，只有這樣才能免於管轄區域內全部或大部分的稅收。這也是「離岸」概念的由來。

二．離岸公司的主要特點：

我們通常習慣稱離岸業務，特指同國際離岸金融中心相關的跨國、跨境法律、投資、貿易和銀行服務。因為主要業務不在本國，其行為主體在某些條件下改變了適用地法律。在此情況下，不能認為這是一種法律規避行為，因為法律規避行為必須在主觀上有規避的動機。其主要特點是：充分利用雙邊政策、法律的互補性，使本公司的利益最大化。

三．離岸公司主要類型有哪些：

• 股份公司（SC） SWITHLAND；
• 國際商業公司（IBC） BAHAMAS / BELIZE / SEYCHELLES；
• 控股公司（HC） LUXEMBOURG；
• 離岸公司（OC） LABUAN；
• 外國離岸公司（FOC） LABUAN；
• 豁免公司 EXEMPTED CAYMAN / BERMUDA；
• 私人有限公司（PLC） SINGAPORE / IRELAND / CYPRUS；
• 公眾有限公司（PLC） CYPRUS；
• 商業公司（BC） BVI；
• 國際公司（IC） SAMOA；
• 股份有限公司（LBC） UK；
• 公司（CORPORATION） PANAMA；
• 有限公司（LC） HK / JERSEY；
• 限責任公司（LLC） NEVADA / NEVIS。

四．設立離岸公司的優勢：

• 國際商業公司在全球所賺取的利潤，均無須向當地政府繳稅，如BVI（英屬維爾京島）沒有任何外匯管制，對於任何貨幣的流通都沒有限制；
• 公司商業運作方便，稅收制度合理；
• 離岸公司信息完全保密；
• 公司無需申報受益者；
• 公司無需申報年利潤及財務狀況；
• 公司無需每年按期舉行股東大會或董事會；
• 公司稅收：海外離岸公司被免除當地所有的稅收及印花稅；
• 公司財產保護：最大限度地保護財產，方便資金轉移。

離岸公司按法律規定，必須有英文公司名稱，公司可自行決定是否採用中文公司名稱。另外，並不是每個離岸公司註冊地都容許採用中文名稱的，有些屬地加註中文名稱需要另外收費。

五．海外上市

中國公司選擇在自由港註冊後實現海外上市，主要是因為當地的法律環境寬鬆、保密性好。維爾京群島和開曼群島是部分自治的英國殖民地，其公司法以英國商業公司法為基礎；薩摩亞群島雖為獨立國家，但法律體系也參照英國的相關法律。政府對公司有關股東及董事的資料均保密，無需向公眾透露。寬鬆的法律環境以及對公司業務的高度保密，使上市公司自身安全具備充分保障，極大地減少了各種風險因素。

六．解決外匯管制

從事國際貿易最困難的是政府對外匯的管制政策。註冊一家離岸公司，然後以該公司的名義進行海外融資和在海外上市，相對而言會比較簡單、便捷。而且，由於海外離岸公司的資金轉移不受太多約束，公司在資金使用上也很方便。許多通過這種方式上市的企業，乾脆將在海外資本市場募集的資金先放在海外的離岸公司，再根據企業經營的具體需要，逐次將資金匯往企業。

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