八大澳洲常見稅種！數數你知道幾個？

曉梅會計事務所

1.公司所得稅 在澳大利亞成立的公司依法應就其所有來源的所得納稅，不論其所得來自澳境內或境外。一般而言，公司所得稅是依其凈所得來徵收。除營業所得外，公司買賣資產所得利潤，也應納稅。公司還需繳納資本增值稅和職工福利稅。公司所得稅的稅率現為30％，小公司享受稅收優惠，公司稅率為27.5%。公司虧損當年抵減不足時，可從公司未來的所得中抵減。注意這種抵減沒有年限限制。

2.個人所得稅 澳大利亞稅務居民依其所有來源所得包括澳境內和境外的所得納稅，非澳大利亞稅務居民則就其在澳大利亞所得納稅。 稅務居民與非居民個人所得稅率有別：稅務居民的所得稅為從0%到45％。除了一些低收入的納稅人以外，納稅居民還需向澳政府繳納至少1%的醫療保險費。非稅務居民的所得稅率則從32.5％到45％。澳大利亞政府根據經濟發展和納稅人收入的情況，不斷對各級別稅率的起征點和稅率進行調整。在18-19財政年中，年收入0澳元到18,200澳元不收個人所得稅； 18,200 – 37,000澳元邊際稅率為19%；37,000-90000澳元邊際稅率為32.5%；90,000-180,000澳元邊際稅率為37%，180,000澳元以上年收入群體的邊際稅率為45%。

Photo by rawpixel on Unsplash

3.利息預扣稅 如果一個澳大利亞公司獲得來源於非澳大利亞居民的貸款，其支付給該非澳大利亞居民的利息，應在澳大利亞徵收10%的利息預扣稅。

4.資本所得稅 澳大利亞稅法規定，在1985年9月19日以後購買的資產，出售所得應繳納資本收益稅。

5. 股息收入 澳大利亞1987年7月1日起對股息收入徵稅。由於澳洲和紐西蘭使用特殊的股息扣稅制度（Imputation System），股東可以對該收益已支付的所得稅得到抵免。但若股東是外國公司，在發放紅利時，如果已經證明所得稅已付，外國股東就勿需再繳預扣稅，但是如果沒有繳納所得稅，外國股東則要負擔預扣稅。

6.印花稅 （澳洲房產印花稅計算器） 印花稅屬於州稅，凡貸款抵押、證券買賣、不動產買賣等均應繳納印花稅。由於屬於州法，故每州規定不一。一般而言，依法應繳納印花稅的交易，在未繳清前，該項交易不生效。

7.土地稅 土地稅屬於州稅，由土地所有人按其土地的價值繳付土地稅。

8. GST的稅務制度 GST代表GOODS & SERVICES TAX（貨物服務稅），與其他國家徵收增值稅VAT（VALUE ADDED TAX）類似。澳洲聯邦國會於1999年6月29日通過了新的法規，從2000年7月1日起，開始實行新的稅務制度，徵收10％的貨物服務稅。 GST是幾乎每個生產和經銷階段有供貨或提供服務時徵收，唯一享有免GST的項目是食品。供貨商和服務機構必須在稅務部門註冊。他們購買物品或服務時所付的GST將可在他們供貨或提供服務給其客戶時所征的GST相抵消。

輕輕鬆鬆聯繫我們：

Eastwood Office：Suite 408/160 Rowe Street, Eastwood, NSW, 2122

電話：（02）9874 8996

City Office： Suite 203/309 Pitt Street, Sydney, NSW, 2000

電話：（02）9212 3255

郵箱：info@vltax.com.au