在澳洲開公司都要交哪些稅？

曉梅會計事務所

在澳洲，如果想成立及經營任何一種生意，都必須在ASIC(AUSTRALIAN SECURITIES & INVESMENT COMMISSION)登記。其中，有四個基本的商業結構可以選擇： 個體經營者（Sole trader），合夥企業（Partnership），信託(Trust)和公司(Company)。其中Company是最複雜的商業結構。

作為一個註冊公司經營您的業務，這將把企業變成一個獨立的合法經營實體。這是一個更為複雜的商業結構，通常會花費更昂貴的設立成本和管理，也將規範於澳大利亞證券和投資委員會（ASIC ）。

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從公司資本結構來看，股東只是提供了公司資本，並沒有責任於公司的債務。這會有更大的資產保護作用，因為債權人不能追究於股東個人的資產。資產的所有者是是該公司，該公司將支付按照公司利潤繳稅。但納稅申報的要求也更加繁重。

在稅務方面，按普通商業登記法成立的機構，是屬私人機構。通常來講，澳洲公司所涉及的稅種主要有以下幾類：
– GST（Goods & Services tax商品服務稅）

– FBT（Fringe Benefit tax員工福利稅）
– CT（Corporate Tax, 公司稅）
– PAYG（Pay As You Go, 員工預付稅）

對於一些特殊的公司，比如進出口公司可能還會有相對應的特殊稅種，但是大部分澳洲公司來說，上面四項是經常會碰到的稅賦。

1. GST & PAYG

澳洲的商品服務稅（GST）與其他國家的增值稅非常類似。稅務比例為交易金額的10%，比如會計師在提供完諮詢服務後收取110澳幣的費用，那麼100澳幣為服務費，10澳幣會交給稅局作為GST。同時，公司的開銷中如果帶有GST，那麼您也可以向稅局申請退回。比如提供清潔服務的公司購買了一部工作用的吸塵器，其中發票中註明了有20澳幣是GST，那麼報稅的時候可以申請退回這20澳幣。對於商品服務稅，澳洲目前現行的稅法規定，如果公司年收入（Sales & Revenue）高於75,000澳幣，那麼公司將需要註冊GST，每季度向稅局報稅。同時，部分行業（例如計程車行業）不論收入大小都需要強制註冊GST。在向稅務局註冊完GST之後，公司每個季度需要填寫Business Activity Statement（BAS）向稅局申報當季度應該交的GST以及應該退的GST，稅局會在計算完差值之後多退少補。

員工預繳稅（PAYG）則是由老闆替員工收取的預繳稅。澳洲目前規定老闆在給員工發工資的時候只能支付工資扣完稅後的部分，同時將扣除的預繳稅上交給稅局。員工在年末時申報Individual tax return，根據當年實際應繳稅和預繳稅之間的差值多退少補。老闆在收取員工預繳稅之後也要通過BAS表格向稅局報告，同時將這部分稅費上交給稅局。

1. FBT

員工福利稅是當公司為員工提供了除工資以外其他福利的時候會被收取的稅款。員工福利稅的稅率為45%，也就是澳洲個人邊際稅率中最高的level，其實這個稅存在的意義更多的是讓公司通過pay slip的方式將錢發給員工，防止一些公司通過公款私用的形式少繳稅。

1. Corporate Tax

當公司在每年經營完結後還有剩餘利潤時就需要向稅局繳納公司稅。澳大利亞企業的所得稅率為30%，小企業的所得稅率目前是27.5%。需要注意的是，稅後利潤會進入每年公司的「留存利潤」賬戶，可以通過紅利的方式返還給股東。澳洲採用的是Imputation system，只要公司繳納了公司稅，那麼返還的紅利中還會包含之前繳納過的公司稅。這樣老闆或股東只用繳納個人所得稅，防止雙重徵稅的出現。

另外，在公司上一年盈利之後，稅局會在下一年每個季度對公司收取PAYG Installment作為當年公司稅的預繳稅。這個數值是由稅局自己擬定出來的，通常總額會比上一年的公司稅款稍高一些。稅務局收取預繳稅的原因是為了防止一些公司在年末報稅的時候由於沒有提前預留出稅款而無力支付當年稅費的問題，所以以防萬一，稅局會提前要求公司交一部分稅款這樣年底只需要進行多退少補。

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