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不要錯過養老金抵稅，否則就要再等一年

財務年就要結束，養老金可以抵稅，你知道嗎？

tax 圖片來源：flickr

財務年就要結束，養老金可以抵稅，你知道嗎？

澳洲的養老金體系與中國有極大的不同。在澳洲，企業為僱員所繳納的及個人額外貢獻的可抵稅的養老金都是可以抵扣的。

但需要注意的是，如果想要在當年進行抵扣，無論是企業還是個人，都要確保super fund 可以在當前財年的6月30日前收到該筆養老金。

否則本年度無法進行抵扣，只能在下個財年再進行抵扣。那今年要不要給企業和自己繳納養老金呢？

企業抵稅

在澳洲，僱主依照法律需要至少支付滿足條件的僱員相當於員工正常工作所得(ordinary times earnings)的9.5%的養老金，並將該養老金放入僱員的養老金賬戶。

滿足條件的員工為：

✔ 年滿18歲，月收入450澳元或以上（稅前），或

✔ 未年滿18歲，月收入450澳元或以上（稅前），一周工作超過30小時。

這筆養老金是強制養老保障貢獻金（compulsory Superannuation Guarantee contributions），且對企業主來講是可以抵稅的。但由於僱主沒能按時支付養老金而產生的額外費用（super guarantee charge）是不能進行抵扣的。

要注意的是，僱主需要在每個財年的6月23日之前支付養老金，以確保super fund可以在6月30日前收到。

個人抵稅

針對個人來講，除了僱主支付的compulsory Superannuation Guarantee (SG) contributions外，個人也可以通過與僱主協商薪酬貢獻計劃（salary sacrifice arrangements）或收到工資後自行處理，將自己一部分的稅前薪酬放入養老金賬戶中，進而實現合理的個人稅務安排。同樣，若想要在當前財年進行抵扣，則必須確保super fund在6月30日前收到該筆養老金。個人放入養老金賬戶的額外貢獻金將享受15%的低稅率優惠。

案例一：王小姐年應稅收入35000澳元。

給自己繳納5000澳元養老金，請會計師申報抵稅4000澳元，

未申報抵稅的1000澳元自付養老金可得政府補助500澳元。

如此，王小姐可以省當年個人所得稅760澳元，並獲得補助500澳元。

案例二：張先生2020財務年應稅收入10萬澳元，應繳稅24497澳元。

如果張先生給自己繳納1萬澳元養老金，並全額申報抵稅，應繳稅款降為 20797 澳元。養老金賬戶需要為1萬澳元繳納稅款1500澳元。

綜合來看，張先生自付1萬澳元養老金，可以節省稅款2200澳元。

額外需要注意的是：

✔對於這種可以抵稅的養老金貢獻方式，每年貢獻額不能超過ATO所設置的上線（$25,000），不然超出部分將被重新納入應納稅所得，並按納稅人正常稅率繳稅。

註：$25,000包含僱主支付給您的養老金和您個人額外貢獻的這兩部分。

✔ 自2018年7月1日起，對於養老金賬戶餘額小於$500,000的個人，每年未使用的貢獻額度（未達到$25,000的部分）可以累計至之後財年使用，最多可累計5年。

已經正式進入6月，是時候該規劃您的養老金了。如果您有任何關於會計和稅務的問題，請和支靖和會計稅務事務所聯繫，為您提供最專業的服務，解決一切會計稅務煩惱！