您的海外收入上報了嗎？ATO 嚴查海外收入

近日， 稅務局ATO發布了Taxpayer Alert TA 2021/2 「Disguising Undeclared foreign income as gifts or loans「 。根據這項通知，將匯回澳大利亞的海外收入偽裝成來自相關海外實體的借款或贈予的澳洲稅務居民，會成為ATO的重點審計對象。

在ATO 的聲明中寫到：ATO會利用其全球金融信息交換權力從其他國家收集信息，包括通過經合組織推出的全球共同申報準則（CRS）和美國海外賬戶稅收合規法案（FATCA），並且利用來自澳大利亞交易報告和分析中心 (AUSTRAC) 的數據，以識別海外資金流入澳大利亞的情況。

ATO稱，故意偽裝海外收入、隱瞞其在海外資產中利益的納稅人將面臨重大處罰，包括刑法制裁。那些收到真實的贈予或者海外借款的納稅人是不需要擔心這則警報的。

如果您是澳大利亞居民，您需要申報所有澳大利亞收入以及其他所有來自全球的收入，如果您有以下情況，那您需要注意了！

• 已移居澳大利亞，但保留了移居地的資產或收入來源

• 繼承了海外已故家庭成員（例如：度假屋）的資產

• 已受雇於或目前受雇于海外僱主

您需要申報哪些種類的收入呢？

海外銀行賬戶利息

海外養老金

來自投資物業的租金

處置海外資產（如：投資物業）的資本收益

持有海外僱主的股票

在其他國家賺取的所有工資

如何證明收到的海外匯款為真實的贈予或借款呢？針對家庭成員之間普遍存在的贈予行為，大家通常會忽略證據的重要性。但是ATO明確表明，納稅人對贈予行為也需要提供充足的證據。贈予證據可以包括以下文件:

• 贈予方在其居住所在國對贈予資金所做的贈予申明

• 由贈予方準備並簽署的贈予協議

• 贈予方的身份證明（例如護照或身份證）

• 贈予方遺囑或遺產分配聲明的公證副本

• 贈予方的銀行對賬單，顯示他們在贈予發生之前已有的財富積累

• 贈予方向納稅人轉帳的財務記錄

而針對海外借款， 關鍵在於要證明這個借貸安排是被市場接受，且是真實合理的行為。海外借款證明文件包括以下內容：

妥善記錄的借貸協議，詳細說明借貸雙方、起貸日期，條目條款及相關條件（包括借款金額、利率、還款頻率及其計算方式以及還款期限）；

借貸雙方之間就借貸協議條款談判相關的通信；

借款方就借款提供抵押或者擔保相關的文件及條款；

借款方出示財務記錄，例如銀行流水顯示借款進賬，利息支付和本金支付；

借款方出示財務報表，反映借款餘額以及已支付的融資成本；

借款方證明已繳納利息預扣稅的文件；

貸款方出示證明其借款能力的文件，並在其居住所在國就這筆借款作出的聲明文件。

不申報海外收入，會受到處罰嗎？

未申報海外收入的處罰取決於 ATO 對您過錯程度的判斷，通常為未繳付稅款的 25% 至 95%，加上未申報期間未繳納稅款的 7% 以上利息。如果您已經為海外收入繳納了稅款，可申請海外收入稅款的稅收豁免/減免。這可以避免您的收入被雙重徵稅。

隨著ATO對接受海外匯款的納稅人審查力度加大，接受海外匯款前後都需要對很多細節進行考慮，材料方面也要做好充足的準備。建議大家在操作前諮詢專業的會計師，從而避免不必要的麻煩。 支靖和會計事務所可以為您提供10分鐘免費電話諮詢服務。

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