退休金新稅制改革：300萬元門檻下的變動與爭議

據悉尼晨鋒報報道，財長Jim Chalmers形容他希望推行的新稅製為「一項溫和的變動」，但越來越多的批評者指出，這項針對超過300萬澳元退休金餘額加稅的計劃，將會打擊投資，並懲罰那些正努力為退休儲蓄的年輕澳洲人。

作為工黨的主要政策之一，Chalmers的退休金稅改計劃將在未來幾個月提交國會審議，影響數以千計參與澳洲3.9兆澳元退休金體系的人士。這項針對超過300萬澳元退休金餘額的新稅制將自7月1日起實施。

工黨表示，在新稅制實施後的第一個完整財政年度，預計將增加約27億澳元的稅收收入。

什麼是這項額外稅收？

對於大約每200位澳洲納稅人中就有1人，其退休金餘額超過300萬澳元，這些人將面臨一個針對退休金收益的新稅率級距。

目前，處於累積階段（即人們仍在工作並持續向退休金帳戶繳款期間）的退休金收益，稅率為最多15%的優惠稅率。這一稅率對於餘額低於300萬澳元的退休金帳戶將維持不變。

但對於退休金帳戶餘額超過300萬澳元的人士，超出部分所產生的任何投資收益（包括利息、股息或資本利得）將需額外繳納15%的稅。

例如，一位擁有350萬澳元退休金餘額的人，將繼續以15%的優惠稅率對其首300萬澳元的投資收益課稅。而超出部分的50萬澳元所產生的投資收益，則將被課以30%的稅率。

「未實現收益」

工黨稅改中最具爭議的部分之一，是這項退休金稅將適用於「未實現收益」。這是指資產或投資的價值雖然上升，但投資人尚未出售該資產，因此尚未將其轉換為現金的部分。例如，投資人可能持有房地產或股票，其價值隨時間上升（或下降）。但只要這些資產尚未出售，其價值的變動就只是「帳面收益」，尚未實際兌現。

一般而言，收益只有在實際入帳時才會被課稅。但工黨的這項稅制改革意味著，退休金餘額超過300萬澳元的澳洲人——儘管相對富裕——即使沒有實際獲得任何收入，也可能收到稅單（可能被迫出售資產來繳稅，進而減少整體退休金池的資金，影響所有退休金成員的回報）。

若某人在某一年出現「未實現虧損」（例如因市場下跌導致退休金餘額減少），該虧損將可用來抵銷未來年度的退休金收益稅。

什麼是「指數調整」（Indexing）？

退休金稅的「指數調整」問題也是部分人士批評的焦點。

指數調整是指根據通膨、工資或稅收等其他指標的變化，調整門檻或權益的做法。

在這項退休金稅中，工黨並未承諾將30%稅率的門檻（300萬澳元）與通貨膨脹和物價成長掛鉤。這是一個問題，因為300萬澳元在今天與20年後的購買力將大不相同。假設年通膨率為2.5%，若門檻隨通膨調整，到2045年，應課稅的退休金餘額將是500萬澳元以上。

雖然目前這項稅隻影響約每200位澳洲人中的1人，但若不進行指數調整，未來將有更多人受到影響。獨立議員Monique Ryan就批評這項政策未進行指數調整，認為這將導致Z世代在60歲時幾乎全數被涵蓋。

接下來會發生什麼？

財長Jim Chalmers堅持支持這項由工黨於2023年初首次宣布的新稅制。他在本周與記者 Michelle Grattan 的播客節目中表示，這是一項「溫和的變動」，仍然對擁有高額退休金的人提供優惠待遇——只是優惠程度略有降低。

Chalmers也表示，認為300萬澳元的門檻永遠不會改變是錯誤的。他說：「在稅制中，有很多門檻都沒有進行指數調整，而政府也會不時決定調高這些門檻。我預期這裡也會如此。」

Chalmers還表示，他尚未開始與參議院的跨黨派議員展開談判。工黨可能需要綠黨的支持，才能讓這項提案成為法律。他表示，並未考慮綠黨提出的將門檻降至200萬澳元的要求，但暗示可能會就300萬門檻的指數調整展開討論。

國會預計將於7月22日復會。

責任編輯：若曦