澳洲的雇主们给员工发福利时,要向税局缴纳一笔税费。这笔税费就是员工福利税FBT( Fringe Benefit Tax)。一般来说,员工收入分为现金收入和非现金收入。非现金收入就是雇主为员工及其家属提供的一系列福利待遇,不计算在薪资内,并且雇主将要为之缴税。
身为雇主的您可能会想,到底哪些费用的支出是需要缴纳员工福利税呢?哪些费用可以获得税务豁免?员工福利税费该如何计算呢? 下面是我们帮大家的总结。
员工福利主要包括以下几个方面:
1. 车辆福利
当员工或其关联方经常性将公车用于私人目的,或是车辆停在员工住所附近,雇主将被认定提供了车辆福利。但是如果员工只将车辆用于上下班,并且偶尔用于工作相关的出行,此时员工福利税可以豁免。如果您有提供这部分的员工福利,请做好相关记录,并保存好车辆使用发票等,以便核算时使用。
2. 停车福利
停车福利是指,雇主在商用停车场拥有或租赁了车位,提供给员工停车;或者雇主报销员工当日主要工作地点或附近的停车费。
3. 娱乐福利
娱乐福利意味着向雇员提供食物、饮料、以及娱乐形式的住宿和旅行。体育赛事或是演唱会、戏剧活动、观光旅游也属于娱乐福利的一部分。通常而言,对于公司年会、圣诞聚会,周末聚餐、组织员工集体旅行等一系列娱乐活动,雇主需要支付员工福利税。不过,工作时间提供的工作餐、加班餐等非娱乐性质的餐费,雇主则不需要缴纳员工福利税,因为这些费用不用算作娱乐费用。
4. 报销私人费用福利
这项福利是指,雇主报销雇员的私人费用,或直接帮其支付第三方费用。此时雇主需缴纳员工福利税。个人费用可以是私人费用(比如手机费,健身费),但必须是由雇员产生的。
5. 低于税局标准利率的贷款
作为雇主,如果您提供低息贷款给员工,利息低于税局标准利率(benchmark interest rate),那么您需缴纳员工福利税。这里的贷款是广义的,假如员工欠您一笔债务,并且在到期日仍然没有偿还,那么这笔债务在到期日之后也算作是您给员工的贷款。
6. 债务减免福利
雇主不需要员工偿还债务时,雇主需缴纳员工福利税。注意:雇主购销雇员的坏账不能算作债务减免。
7. 住房福利
当雇主向员工提供主要的居住场所,并减免租金,这种情况也需要支付员工福利税。但是,为偏远地区的员工提供住宿是可以免除福利税的。
8. 伙食补贴福利
在雇主为员工提供住宿的基础上,如果每天还提供至少两餐作为膳食,那么这项福利也需缴纳员工福利税。该项福利的享有者,常见于住家的保姆,或是寄宿学校的常驻老师。
9. 离家津贴
当雇员暂时住所远离平时居住所的时候,雇主支付的补贴也属于员工福利。另外,雇主减少租金或提供免费住所给雇员,或同时提供两餐,以及廉价出售或直接赠与物品,都是属于员工福利的形式。
公司要缴纳的员工福利税该如何计算呢?
首先需要算出您提供给员工的福利总额,不同类别的福利计算方式略有不同。然后将此金额分为两类:可以上报为含GST金额,以及不含GST金额。接下来就可以计算FBT应税额 =含GST金额*type 1 gross up rate + 不含GST金额 * type 2 gross up rate。
知道了FBT应税额,那么我们就可以很轻松的算出员工福利税(应纳税的员工福利金额*FBT利率)。目前,type 1 gross up rate是2.0802,type 2 gross up rate是1.8868,FBT利率为47%。请以税局官网发布的数据为准。
举个例子来说,员工小明有$150的FBT应税额。假设其中$100是含GST金额,另外$50是不含GST金额,那么雇主应付的员工福利税为(100*2.0802+50*1.8868)*47%
对于员工来说,如何合理享受福利?
一般来说,雇主会按照税局规定,从员工的税前工资中扣除个人所得税(PAYG Withholding Tax),然后将剩余部分发给雇员,这部分就是我们通常说的税后工资(after tax salary)。雇员平时是用税后工资支付各项生活费用的。
但是,雇员还可以通过Salary Package 领取自己的工资。雇主和雇员签署了协议之后,一部分税前收入直接交给公司作为福利,另一部分在缴完个人所得税后,将税后部分交给雇员。对于某些行业来说(例如护士与非营利机构),公司可以享受一定额度的福利税豁免。因此,对于这些行业的从业人员来说,合理使用牺牲工资协议,达到个人和公司的双赢就至关重要,有需要的读者可以和支靖和会计税务事务所的专业人员咨询,我们会根据您的实际情况解答您的疑问。
支靖和会计税务事务所
电话:03 9898 8200 / 0422 126 236,或办公地址:1/ 26 Ellingworth Parade , Box Hill, 3128 VIC
This post was last modified on 2019年5月9日 13:17
5月2日周四,大学校长理事会(UCC)在布里斯班召开了一次重要会议,讨论犹太学生和教职员对反犹太主义蔓延的日益担忧。但其 150 字的声明并未直接谴责反犹主义,这激怒了联盟党和犹太人团体。 Read More
文/清箫 (接上期)母亲节将至,笔者精选中国历史上12对母子间的感人故事。这些孝子中有帝王将相,亦有平民百姓;有日夜陪伴的点点滴滴,亦有天人永隔的真情流露。 闵损单衣顺母 闵损是春秋时鲁国人,孔子的弟子, 孔门七十二贤之一,以孝闻名青史,被尊称为闵子。《二十四孝》记载了他“单衣顺母”的感人故事,和舜的故事相似,二人皆能忍常人难忍之事。 闵损早年生母去世,父亲娶了一位后妈,又生了两个儿子。继母偏心,待两个弟弟很好,冬天给他们穿棉衣御寒,却故意虐待闵损,只给他穿芦花做成的衣服,美其名曰“棉衣”。闵损每逢天寒时就会受冻,但从不向父母抱怨。 一日,父亲叫闵损驾马车,闵损因为衣服太薄,身体感到不适乏力,难以驭车。父亲不知缘故,不分青红皂白地骂他一顿:“你这孩子太没出息!已经穿这么厚还觉得冷。再看你弟弟,衣服比你薄,也不像你冷成这个样子!”并挥起鞭子抽打闵损。 闵损的衣服被抽破后,父亲惊讶地发现里面掉出来的不是棉花,而是芦花。再一摸弟弟的衣服,是厚实的真棉衣。父亲此时恍然大悟,原来继母给大儿子穿假棉衣。 (图:Adobe Stock) 父亲一怒之下要休妻,闵损却以德报怨,跪下求父亲原谅继母,说:“母在一子寒,母去三子单。”意思是“如果留下继母,只有我自己受冻;如果赶走继母,两个弟弟和我都要承受失去母亲的孤单。”因此父亲不再驱逐继母。 继母听到闵损的求情后羞愧动容,从此改过自新。… Read More
布里斯班中央商务区一个繁忙的十字路口正在重新设计中,以改善通往新跨河铁路站的交通,并使行人和自行车骑手更容易在车流中穿行。 一项旨在更好地支持火车站和公交车站以及该地区其他主要开发计划的提案显示,横贯大陆酒店(Transcontinental Hotel)对面的乔治街(George St)和罗马街(Roma Street)交叉口将在四个月的时间内接受改造。 罗马街和乔治街之间的一处公园——以其巨大的红色袋鼠雕塑而闻名——将为通往前转运中心的新交叉路口提供下车点。 位于罗马街和乔治街之间、法院旁边的赫歇尔街(Herschel Street)有一段 100 米长的道路将永久禁止汽车通行,之后将重新布置花园和一条 4.5 米长的人行道和自行车道。 Geoffrey Ricardo创作的徽章雕塑将移至公园新位置。根据这些改动,行人和骑自行车者将绕过袋鼠雕塑,到达公园的顶端,那里将新建一条7米宽的人行横道,提供通往公共交通枢纽和其他地方的通道。 沿罗马街将修建新公交车站,并在梅格斯顿街(Makerston… Read More
雅拉市(City of Yarra)备受争议的垃圾税仅在第二年就将飙升约 30%,加剧了对绿党领导的雅拉市议会试图规避政府规定的税率上限的担忧。 《先驱太阳报》披露了雅拉市议会单独征收垃圾税的计划,目前居民每年在普通税费之外还要缴纳高达 115 澳元的垃圾税。 但2024-2025 年度预算草案显示,垃圾处理费平均增长 30% ,居民对未来数年垃圾处理费暴涨的担忧变成现实。 据《先驱太阳报》报导,独立议员Stephen Jolly说,当他发现议会计划将垃圾处理费提高近三分之一时,他感到非常震惊。 他说:“我个人认为他们今年不会如此疯狂,因为 10… Read More