V姐教您小型企業2015財政年年終避稅技巧

（澳洲生活網訊）財政年底將至，不少持續經營的小型企業(年營業額小於兩百萬澳元)，或多或少會遇到資金緊張的壓力，尋找合適的稅務計劃能在短期內節省一定的資金流，同時也能讓公司持續發展。因此，節省資金流和稅務計劃策略是至關重要的。我們鼓勵小型經營的企業在2015財政年年終報稅的時候，為最大限度減免或者延期收益確認，可使用以下一個或者兩個傳統省稅計劃：

●加速減免(Accelerating  Deductions):

提前加速減免2015財政年的一些費用。

通常對於最大限度地減少稅款支出的納稅計劃，在可能的情況下，可使用提前減免2015財政年的一些費用，即加上可能在2015財政年後產生的費用。具體如下：

1.  最大限度折舊減免

(a) 折舊資產價值小於$1,000(不含GST) –用於企業運作的資產在使用或者安裝後，其價值可以在該財政年註銷。

(b) 折舊資產價值高於$1,000 – 用於企業運作的註銷資產，其價值統一歸類到普通小型企業折舊池，無論何時購買，在使用或安裝該資產的第一年使用值率抵減法-15%。之後，使用30%的折舊率，即所有折舊池的折舊率。

(c) 現有的折舊資產 (資產於2014年7月1日前購買或安裝) – 如果在2015財政年，折舊資產餘額小於$1,000, 可採用即刻註銷法。

2.  消費品(例如：員工便利設施、文具、辦公用品等)

2015年6月30日之前購買的消費品，無論是補充現有儲備或者用於今後使用。然而，購買的物品如果超過了企業立即使用的需求需要以用量來計算。根據ATO的規定，通常「立即使用」指3個月內。

3.  養老金貢獻

企業納稅人可以申請他們為員工支付養老金貢獻的減免。然而，養老金貢獻減免只能在2015財政年收到或支付的。

4.  客戶禮物

按慣例，企業送給客戶、供應商的禮物(例如紅酒)，可以申請稅務減免

5.  企業資產維修

企業的資產維修可以申請稅務減免

●應急開支(Accrued Deductible Expenses)：

一些在該財政年中可允許扣除的但又未能支付的可扣除費用。

工資、傭金、分紅和員工獎金，房租，利息還有其他生意上的開銷，比如維修費，法律諮詢費，廣告費，水電煤氣費，電話費和會計費用。這如此類在未能支付的款項，並且是當前財政年產生的應急開支用都可直接進行抵扣。

●註銷(Writing-off)：截止到2015年6月30日，因無法收到款項，從而註銷客戶賬戶 (需記錄註銷賬戶的理由)

●預付款減免 (Prepayment Deductions)：

按照當前財政年規定的條款，可以提前支付一定的相關費用做抵稅，比如租賃，租金，利息，保險費和一些預定的費用。

1.  相關法律文件，比如車類的註冊費和第三方的強制保險。

2.  法定許可證：比如酒牌，計程車駕駛執照等

3.  公司房租

4.  保險，例如：專業損害賠償保險、工人賠償金、收入保險、公眾責任保險等等

5.  利息

6.  生意上的旅行費用（business travel costs）如：機票，住宿和其他相關的旅行費用。這些在當前財政年產生的費用，但是會在下個財政年的7月1號之後才能支付的。

7.  該財政年(2015年6月30日)年終，提前預定下個財政年的研討會、會議、培訓等費用

8.  其他相關的1000澳幣以下的的預付款

以上預付款都是可以直接用作抵稅的。

●加速支出

如果持續經營的企業不是小型企業，像1000澳幣以下的折舊資產將被直接註銷（written-off），或者低於1000澳幣的資產，可根據低價值資產折舊池，按照6個月進行折舊。如果當前財政年，是該資產第一次使用的年份，那麼該資產算折舊的時候可忽略其購買日期。

曉梅會計師事務所專欄

劉曉梅會計師

·澳洲CPA註冊會計師

·澳洲註冊稅務代理

·Macquarie 大學會計學碩士

·北京大學學士

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