如何建立家庭信託來規避稅務問題？

經常有客戶諮詢是否建立家庭信託規避個人所得稅，有的客戶是由僱主代扣代繳所得稅。不是所有的人都適合建立家庭信託來規避稅務問題，每個人的情況都不相同。今天，我們就相關的主題給大家分享一點信息。

甚麼是家庭信託?

家族信託是一種用於持有資產或經營家族企業的常見類型的信託。家庭信託是一種身際自由支配信託，是指由某人在其有生之年設立，用以管理某些資產或投資，並支持受益人，例如家庭成員。

信託的好處，為何大家想建立信託？

1.資產保護

家族信託是保護資產免於破產或企業倒閉的流行結構。因為信託的資產屬於受託人，而不是單個受益人，所以通常不能將其用於支付單個受益人的債權人（除非資產被用來向信託提供資金以對抗債權人）。它們也可用於保護家庭財產免遭未來婚姻破裂的影響。如果發生家事法財產和解，與個人直接擁有的資產相比，家庭信託中擁有的資產被排除在財產和解中的可能性更高（這部分內容請諮詢您的律師）。在家族信託中持有資產也可以幫助避免對遺囑的質疑，因為在家族信託中持有的任何資產都不會構成已故遺產的一部分。

2.保護弱勢家庭成員

家庭信託可以保護脆弱的受益人，如果他們以自己的名義控制資產，他們可能會做出不明智的支出決定。揮霍無度的孩子或有賭博成癮的孩子可以獲得收入，但無法獲得可以迅速花費的巨額資金。

3.任意性信託靈活性

家庭信託也屬於任意性信託，信託文件本身並不確定受益人可得享受的信託利益，而授權受託人根據實際情況加以分配。

4.合理避稅

高收入人士可將收入進行分割，並自由分配給低收入的家庭成員，如目前上大學的成年子女，以達到降低賦稅的目的。

如一對年收入18萬澳元的夫妻，男方年收入18萬澳元，女方為家庭主婦無收入，這意味著在2020-2021財政年度，男方需要每年交$51,667澳元的稅。但如果此夫婦建立了家庭信託，即可將18萬澳元收入均分給夫婦二人，那就意味著需要交付的稅為39,434澳元，比建立家庭信託前節省了12,233澳元。

此外，家庭信託收入分配方式可發生改變。因此，如果受益人中上大學的孩子已畢業、並有高收入，那麼，此受益人的份額可轉讓給其他剛上大學的兄弟/姊妹、或已退休的祖父/母等。

5.資產轉移

信託持有的資產由信託任命人（Appointer）轉移給其他受益人時，不需要轉移頭銜，也就意味著不用考慮資本增值稅（Capital Gain Tax）。

6.便於管理

信託基金的管理人（Trustee）有權決定家庭信託基金的資產和利潤的分配。家庭信託沒有出資和取款的限制，也沒有嚴格規定信託可以持有的資產類型。

甚麼情況下適合用信託，不適合的情況有哪些？

如果您是用負扣稅（Negative Gearing）來投資房地產，即租金收入減去利息和其他的支出是負值，而您個人又需要用這個負扣稅來抵消個人的收入，暫時就不要把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust）裡面。

如果您的房地產投資不存在負扣稅，即租金收入減去利息和其他的支出是正值，而您個人的收入又很高，把這個投資房轉到家庭信託基金（Family Trust）里，也是一種可行的做法。然後，把利潤分配給家庭中收入低的成員，從而達到避稅的目的。但是轉移房產可能會產生印花稅。

但是，把自住房放到家庭信託不一定適用。首先，自住房印花稅政府會有優惠, 首次購房的滿足條件後，還有額外的優惠，放在信託將享受不到這些優惠。其次, 如果把投資房放到信託下，在貸款比例很高的情況下, 投資房收益很可能是凈虧損，因此，不能夠與家族成員的其他收入來相抵，進行稅務減免。最後, 家庭信託購買投資房要注意土地的價值，超過一定數額的話，政府要開始徵收地稅（Land Tax）。

為固定的、可自由支配的或單位信託持有的土地，包括家庭信託，一般按土地稅信託附加費率評估。信託附加費不適用於行政管理信託、排除信託或暗示或建設性信託持有的土地。

該信託附加費稅率比一般的土地稅率較高，一旦信託持有的應稅土地的總價值達到25,000澳元或更多，就適用。當應稅土地的總價值在$ 300萬以上時，一般和信託附加稅的土地稅率沒有區別。

總之，雖然建立家庭信託可以最大程度保護您的個人財產，降低納稅責任，但它未必適用於每個人。由於建立家庭信託及在運用過程中涉及複雜的法律問題，所以，在您做出決定前，尤其是在用家庭信託購買物業時，或者將物業從個人名下轉移到家庭信託名下，務必與我們的團隊聯繫，以便得到專業指導。

所以建議大家綜合考慮信託的建立是否有必要，要諮詢專業會計或者律師的意見。

本文僅用於提供信息，這篇文章不構成我們的專業建議。如果您需要任何協助，請與我們的團隊聯繫。

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