V姐教您小型企业2017-2018财政年年终避税技巧

财政年底将至，不少持续经营的小型企业(年营业额小于一千万澳元)，或多或少会遇到资金紧张的压力，寻找合适的税务计划能在短期内节省一定的资金流，同时也能让公司持续发展。因此，节省资金流和税务计划策略是至关重要的。我们鼓励小型经营的企业在2018财政年年终报税的时候可以最大限度减免或者递延收益确认，方法如下：

• 加速减免(Accelerating Deductions):

提前加速减免2017-18财政年的一些费用。

对于这一点来说，我们的做法是最大限度地增加企业费用和折旧，从而减少税款支出。

最大限度折旧

• 折旧资产价值小于$20,000(不含GST） – 用于企业运作的资产在使用或者安装后，其价值可以在该财政年抵减税务开支。（此处20,000澳币的write-off是税局在2018财政年所提供的税务优惠政策，截至日期为2018年6月30日，想使用此优惠的朋友们需要抓紧时间！）
• 折旧资产价值高于$20,000 – 用于企业运作的资产，其价值统一归类到普通小型企业折旧池，无论何时购买，在使用或安装该资产的第一年使用值率抵减法-15%。之后，使用30%的折旧率，即所有折旧池的折旧率。

1. 消费品 (例如：员工便利设施、文具、办公用品等)

2018年6月30日之前购买的消费品，无论是补充现有储备或者用于今后使用都可以用来抵税。然而，购买的物品如果超过了企业立即使用的需求，就需要以用量来计算了。根据ATO的规定，通常“立即使用”指3个月内。

2. 养老金贡献

企业纳税人可以申请用他们为员工支付养老金的费用抵税。同时，在当年您也可以选择用自己的收入为自己缴纳额外的养老金达到减税的效果。

3. 客户礼物

按惯例，企业送给客户、供应商的礼物，可以申请税务减免

4. 企业资产维修

企业的资产维修可以申请税务减免

• 应急开支(Accrued Deductible Expenses)：

一些在该财政年中产生的，但是在本财政年还未支付的费用。

工资、佣金、分红和员工奖金，房租，利息还有其他生意上的开销，比如维修费，法律咨询费，广告费，水电煤气费，电话费和会计费用。只要是在当前财政年产生的应急开支用都可直接进行抵扣。

• 注销(Writing-off)：截止到2018年6月30日，因无法收到款项所产生的坏账费用也是可以用来抵税的。
• 预付款减免 (Prepayment Deductions)：

按照当前财政年规定的条款，可以提前支付一定的相关费用做抵税，比如租赁，租金，利息，保险费和一些预定的费用。

1. 相关法律文件，比如车类的注册费和第三方的强制保险。
2. 法定许可证：比如酒牌，出租车驾驶执照等
3. 公司房租
4. 保险，例如：专业损害赔偿保险、工人赔偿金、收入保险、公众责任保险等等
5. 利息
6. 生意上的旅行费用（business travel costs）如：机票，住宿和其他相关的旅行费用。这些在当前财政年产生的费用，但是会在下个财政年的7月1号之后才能支付的。
7. 该财政年(2018年6月30日)年终，提前预定下个财政年的研讨会、会议、培训等费用
8. 其他相关的1000澳币以下的的预付款

以上预付款都是可以直接用作抵税的。

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来源：晓梅会计事务所

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